2018年初級會計職稱考試大綱終于在萬眾期待之下公布了，高頓網(wǎng)校整理了考試大綱以便小伙伴們備考學習使用，以下是2018年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》大綱（第五章第二節(jié)）的內(nèi)容。
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度/第二節(jié) 個人所得稅法律制度
第二節(jié) 個人所得稅法律制度
一、個人所得稅納稅人和所得來源的確定
?。ㄒ唬┚用窦{稅人和非居民納稅人
?。弊∷鶚藴省?br> ?。簿幼r間標準。
?。ǘ┚用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務
?。本用窦{稅人的納稅義務。
２非居民納稅人的納稅義務。
（三）扣繳義務人
?。ㄋ模┧脕碓吹拇_定
二、個人所得稅應稅所得項目
?。ㄒ唬┕べY、薪金所得
１關(guān)于工資、薪金所得的一般規(guī)定。
?。碴P(guān)于工資、薪金所得的特殊規(guī)定。
?。ǎ保﹥?nèi)部退養(yǎng)取得一次性收入征稅問題。
（２）提前退休取得一次性補貼收入征稅問題。
?。ǎ常﹤€人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入征稅問題。
?。ǎ矗┩诵萑藛T再任職取得的收入征稅問題。
（５）離退休人員從原任職單位取得補貼等征稅問題。
?。ǎ叮﹤€人取得公務交通、通信補貼收入征稅問題。
?。ǎ罚┕韭毠と〉玫挠糜谫徺I企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅征稅問題。
?。ǎ福﹤€人取得股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征稅問題。
?。ǎ梗╆P(guān)于失業(yè)保險費征稅問題。
（１０）關(guān)于保險金征稅問題。
?。ǎ保保┢髽I(yè)年金、職業(yè)年金征稅問題。
?。ǎ保玻υ谥袊硟?nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅 （簡稱“獎金”，不包括應按月支付的獎金）的計算征稅問題。
（１３）特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計稅問題。
?。ǎ保矗┘媛毬蓭煆穆蓭熓聞账〉霉べY、薪金性質(zhì)的所得征稅問題。
?。ǘ﹤€體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
?。ㄈζ笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務報酬所得
?。ㄎ澹└宄晁?br> ?。┨卦S權(quán)使用費所得
?。ㄆ撸├?、股息、紅利所得
?。ò耍┴敭a(chǎn)租賃所得
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
?。ㄊ┡既凰?br> ?。ㄊ唬┙?jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得
三、個人所得稅稅率
?。ㄒ唬┕べY、薪金所得適用稅率工資、薪金所得適用３％～４５％的超額累進稅率。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用５％～３５％的超額累進稅率。
?。ㄈ└宄晁眠m用稅率
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為２０％，并按應納稅額減征３０％。
?。ㄋ模﹦趧請蟪晁眠m用稅率
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為２０％。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
?。ㄎ澹┨卦S權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得適用稅率特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為２０％。
四、個人所得稅應納稅所得額的確定
?。ㄒ唬┯嫸愐罁?jù)
?。笔杖氲男问?。
?。操M用扣除的方法。
?。ǘ﹤€人所得項目的具體扣除標準
１工資、薪金所得，以每月收入額減除費用 ３５００元后的余額，為應納稅所得額。國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
２個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
３對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。
４勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過４０００元的，減除費用 ８００元；４０００元以上的，減除 ２０％的費用，其余額為應納稅所得額。
５財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
?。独?、股息、紅利所得，偶然所得和經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
?。ㄈ┢渌M用扣除規(guī)定
（四）每次收入的確定
《個人所得稅法》對納稅義務人取得的勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得，都按每次取得的收入計算征稅。《個人所得稅法實施條例》對 “每次”的界定做了明確規(guī)定。
五、個人所得稅應納稅額的計算
?。ㄒ唬{稅額的計算
?。惫べY、薪金所得應納稅額的計算。
?。ǎ保┮话愎べY、薪金所得應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（每月收入額 －減除費用標準）×適用稅率 －速算扣除數(shù)
?。ǎ玻┘{稅人取得含稅全年一次性獎金計算征收個人所得稅的方法。
?。ǎ常┘{稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
（４）納稅人取得不含稅全年一次性獎金計算征收個人所得稅的方法。
?。矀€體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額 －成本、費用及損失）×適用稅率 －速算扣除數(shù)
?。硨ζ笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（納稅年度收入總額 －必要費用）×適用稅率 －速算扣除數(shù)
?。磩趧請蟪晁脩{稅額的計算。（１）每次收入不足４０００元的：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝（每次收入額－８００）×２０％
?。ǎ玻┟看问杖朐冢矗埃埃霸陨系模?br> 應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝每次收入額 ×（１－２０％）×２０％
?。ǎ常┟看问杖氲膽{稅所得額超過２００００元的：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率－速算扣除數(shù)＝每次收入額 ×（１－２０％）×適用稅率 －速算扣除數(shù)
?。蹈宄晁脩{稅額的計算。（１）每次收入不足４０００元的：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率 ×（１－３０％）＝（每次收入額 －８００）×２０％ ×（１－３０％）
?。ǎ玻┟看问杖朐冢矗埃埃霸陨系模?br> 應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率 ×（１－３０％）＝每次收入額 ×（１－２０％）×２０％ ×（１－３０％）
６特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算。
（１）每次收入不足４０００元的：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝（每次收入額－８００）×２０％
（２）每次收入在４０００元以上的：
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝每次收入額 ×（１－２０％）×２０％
?。防?、股息、紅利所得應納稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝每次收入額 ×適用稅率
?。肛敭a(chǎn)租賃所得應納稅額的計算。
（１）每次 （月）收入不足４０００元的：
應納稅額＝［每次 （月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用 （８００元為限）－８００］×２０％
?。ǎ玻┟看?（月）收入在４０００元以上的：
應納稅額＝［每次 （月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用 （８００元為限）］×（１－２０％）×２０％
９財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算。
?。ǎ保┮话闱闆r下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×２０％
?。ǎ玻﹤€人銷售無償受贈不動產(chǎn)應納稅額的計算。
?。保芭既凰脩{稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝每次收入額 ×２０％
?。保苯?jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得應納稅額的計算。
應納稅額＝應納稅所得額 ×適用稅率＝每次收入額 ×２０％
?。ǘ{稅額計算的特殊規(guī)定
六、個人所得稅稅收優(yōu)惠
?。ㄒ唬┟舛愴椖?br> １省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
２國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
３按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
?。锤＠M、撫恤金、救濟金。
?。当ｋU賠款。
?。盾娙说霓D(zhuǎn)業(yè)費、復員費。
?。钒凑諊医y(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
?。敢勒瘴覈嘘P(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
?。怪袊畢⒓拥膰H公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
?。保霸谥袊硟?nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過９０日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。
?。保睂ν饧畟€人取得的探親費免征個人所得稅?？梢韵硎苊庹鱾€人所得稅優(yōu)惠待遇的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地 （包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過２次的費用。
?。保舶凑諊乙?guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
?。保硞€人取得的拆遷補償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。
?。保唇?jīng)國務院財政部門批準免稅的其他所得。
?。ǘp稅項目
?。ㄈ好庹鞫愴椖?br> 七、個人所得稅征收管理
?。ㄒ唬┘{稅申報
?。贝鄞U方式。
?。沧孕屑{稅申報。
?。ǘ┘{稅期限
１代扣代繳期限。
２自行申報納稅期限。
３個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的納稅期限。
?。ㄈ┘{稅地點 熱門推薦：
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