什么是流動資金？流動資金就是流動資產。其實流動資金不僅僅只有現(xiàn)金還有很多形式，比如公司里的產品(包括原材料、半成品、成品)、證券、應收賬款、現(xiàn)金、投資款、應收賬款、應付賬款，員工工資等，它的周期比較短，變化性也比較大。
一、什么是流動資金
流動資金有兩種定義：
一、廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉資金。
二、狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂凈流動資金。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。
二、流動資金有哪些特點
①流動資金占用形態(tài)具有變動性。
②流動資金占用數(shù)量具有波動性。
③流動資金循環(huán)與生產經營周期具有一致性。
三、流動資金的估算方法
分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與參數(shù)三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：
流動資金=流動資產—流動負債其中：
流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金
流動負債=應付賬款+預收賬款
年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)
擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式：
年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額
估算流動資金應注意
①在采用分項詳細估算法時，應根據項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。
?、谠诓煌a負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。
?、哿鲃淤Y金屬于長期性（永久性）流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。
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