甲公司為增值稅的一般納稅人,主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)對(duì)外銷售A型汽車200輛,每輛車的含稅售價(jià)為22.6萬元。同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬元。
(2)購(gòu)進(jìn)--處房產(chǎn)用作銷售人員的辦場(chǎng)所取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬
(3)采用以舊換新方式銷售B型汽車150輛。舊汽車作價(jià)5萬元，實(shí)際每輛收款138萬
元
(4)將自產(chǎn)的汽車150輛為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來往的W公司。外購(gòu)10x節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物。為M汽車有限公司代銷90輛汽車.外購(gòu)一批物資贈(zèng)送給孤兒
已知:銷售貨物、勞動(dòng)增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票符合抵扣規(guī)定。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題:
1.計(jì)算甲公司當(dāng)月對(duì)外銷售A型汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
.(22.6×200+2)/(1+13%）×13%=520.23萬元
B.[(226×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元
c.(22.6×200+2)×13%=587.86方元
D.22.6×200×13%=587.6萬元
【答案】A
【解析】手續(xù)費(fèi)計(jì)入價(jià)外費(fèi)用當(dāng)中，視為含稅價(jià)。
2.計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)入房產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是（).
A.300×9%=27萬元
B.300÷(1+9%)×9%=24.77萬元
c.300×13%=39萬元
D.300÷(1+13%)×13%=34.51萬元
【答案】A
【解析】用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，可以當(dāng)期全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
3.計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新銷售B型汽車增值稅銷項(xiàng)額的下列算式中,正確的是（).
A.150×13.8×13%=269.1萬元
B.〔138+5)/(1+13%）×150×13%=324.42萬元
B.(138+5)×150×13%=366.6萬元
c.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14萬元
【答案】B
【解析】以舊換新的除金銀首飾以外的貨物按照新產(chǎn)品的銷售價(jià)格作為銷售額計(jì)征增值稅。
4.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)數(shù)額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)數(shù)額中抵扣的是（).
A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)往來的w公司
B.外購(gòu)春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)
c.為M汽車有限公司代銷汽車
D.外購(gòu)一批物資無償贈(zèng)送給孤兒院
【答案】ACD
【解析】ACD均屬于視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。