
通俗比喻:
假設(shè)你開了一家奶茶店,一年內(nèi)賣了100萬元的奶茶,但進貨花了60萬元,付員工工資、房租、水電費花了25萬元,最后剩下的15萬元就是“本年利潤”。如果奶茶店虧損了,比如收入80萬元但支出100萬元,本年利潤就是-20萬元(凈虧損)。
為什么要計算本年利潤?
?看“經(jīng)營成績單”??
企業(yè)需要知道自己這一年是賺是虧。比如奶茶店老板通過本年利潤,可以判斷生意是否健康,是否需要調(diào)整產(chǎn)品定價或降低成本。
?給股東和稅務(wù)局“交代”??
股東要分紅,需要知道企業(yè)賺了多少;稅務(wù)局要征稅,也是根據(jù)利潤計算企業(yè)所得稅。例如奶茶店利潤15萬元,按25%稅率需繳納3.75萬元所得稅。
?為未來“鋪路”??
利潤決定企業(yè)能否擴大規(guī)模、研發(fā)新品。比如奶茶店賺了15萬元,老板可能用10萬元開分店,5萬元發(fā)獎金。
本年利潤怎么算?(附實例)
公式拆解
根據(jù)會計準則,本年利潤的計算分三步:
?營業(yè)利潤?=收入-成本-稅金-銷售/管理/財務(wù)費用
?利潤總額?=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入(如政府補貼)-營業(yè)外支出(如罰款)
?凈利潤?=利潤總額-所得稅
舉例:奶茶店2024年經(jīng)營數(shù)據(jù)
?收入:賣奶茶收入100萬元,加盟品牌授權(quán)費收入20萬元(其他業(yè)務(wù)收入)
?成本:奶茶原料60萬元,員工工資15萬元,房租10萬元,水電費5萬元
?稅金:增值稅及附加稅3萬元
?營業(yè)外收支:收到政府補貼2萬元,因衛(wèi)生問題被罰款1萬元
?所得稅率:25%
計算過程:
?營業(yè)利潤?=100萬(奶茶收入)+20萬(加盟費)-60萬(原料)-15萬(工資)-10萬(房租)-5萬(水電)-3萬(稅金)=?27萬元?
?利潤總額?=27萬+2萬(補貼)-1萬(罰款)=?28萬元?
?凈利潤?=28萬-(28萬×25%)=?21萬元?
結(jié)論:奶茶店2024年凈利潤21萬元,這就是“本年利潤”。
本年利潤的會計處理
根據(jù)財政部規(guī)定,企業(yè)需通過“本年利潤”科目核算全年收支,并在年底轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”。
會計操作示例?(奶茶店):
?每月記賬:
記錄收入:
記錄成本:
?年底結(jié)轉(zhuǎn):
將收入轉(zhuǎn)入本年利潤:
將支出轉(zhuǎn)入本年利潤:
繳納所得稅:
最終結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤:
特殊情況與常見誤區(qū)
虧損怎么辦?
如果奶茶店本年利潤為-20萬元,會計上需做相反分錄:
?利潤高≠現(xiàn)金多?
利潤是“賬面數(shù)字”,不代表企業(yè)有足夠現(xiàn)金。比如奶茶店利潤21萬元,但可能有10萬元是客戶賒賬未付,實際現(xiàn)金流只有11萬元。
?表結(jié)法vs賬結(jié)法?
?表結(jié)法:每月只統(tǒng)計利潤不轉(zhuǎn)賬,適合小企業(yè)(如個體奶茶店)。
?賬結(jié)法:每月轉(zhuǎn)賬到本年利潤科目,適合大企業(yè)(如連鎖品牌)。