銀行本票存款通過其他貨幣資金科目進行會計核算，相關(guān)會計分錄如下：
購貨企業(yè)：
企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時
借：材料采購/原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票
購貨企業(yè)：
企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時
借：材料采購/原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業(yè)：收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
大白話講解銀行存款本票
銀行存款本票，通俗來說，就是銀行開出的“見票即付”承諾書。你可以把它想象成一張由銀行直接擔保的“現(xiàn)金支票”——當你需要支付一筆錢給別人時，先把這筆錢存到銀行，銀行收到錢后，會給你開一張票據(jù)（即本票）。收款人拿著這張票據(jù)到銀行，就能立刻拿到錢，無需擔心付款方賴賬或賬戶余額不足的問題。
核心特點：
?銀行信用擔保：銀行本票的支付由銀行直接承諾，信譽度遠高于普通支票，幾乎不存在空頭風險；
?見票即付：收款人無需等待資金清算，當場即可兌現(xiàn)；
?適用范圍有限：僅限同一票據(jù)交換區(qū)域（如同一城市）使用，不能跨區(qū)域流通。
與支票的區(qū)別：
?支票：付款方賬戶里必須有錢才能兌現(xiàn)，存在空頭支票風險；
?本票：銀行已提前收到款項并凍結(jié)，兌付由銀行直接擔保，資金安全有保障。
銀行存款本票的分類與使用場景
根據(jù)金額是否固定，銀行存款本票分為兩類：
1.?定額本票
?定義：票面金額固定，如1000元、5000元、1萬元、5萬元。
?適用場景：
?個人大額消費：例如買房首付，購房者向銀行申請一張5萬元的定額本票，開發(fā)商收到后可直接到銀行兌現(xiàn)，無需擔心轉(zhuǎn)賬延遲或支票跳票；
?企業(yè)固定支出：如支付年度物業(yè)費，公司使用定額本票避免頻繁轉(zhuǎn)賬的麻煩。
2.?不定額本票
?定義：金額由申請人自行填寫（最低100元），銀行用壓數(shù)機印上金額防偽。
?適用場景：
?企業(yè)靈活付款：例如支付合同尾款，金額可能根據(jù)驗收結(jié)果調(diào)整，使用不定額本票可隨時填寫實際金額；
?個人特殊需求：如支付定制商品費用，金額不固定時可選擇此類本票。
其他分類：
?現(xiàn)金本票：收款人為個人且需提取現(xiàn)金時使用，但申請人和收款人必須均為個人；
?轉(zhuǎn)賬本票：僅用于賬戶間劃轉(zhuǎn)資金，單位間交易必須用此類本票。
銀行存款本票的使用流程
以企業(yè)支付貨款為例：
?申請階段：
公司A向開戶銀行提交《銀行本票申請書》，注明收款人（供應(yīng)商B）、金額100萬元；
銀行審核后，從A的賬戶中劃扣100萬元并凍結(jié)，簽發(fā)一張100萬元的不定額本票。
?交付階段：
A將本票交給B，B需檢查票據(jù)要素是否齊全（如金額、收款人名稱、出票日期等）。
?兌付階段：
B持本票到銀行柜臺，銀行核對無誤后，當場將100萬元劃入B的賬戶（或支付現(xiàn)金）。
若超期或丟失：
?超期：本票有效期為2個月，過期后需向原出票銀行申請退款；
?丟失：失票人可憑法院證明向銀行申請掛失或重新兌付。
銀行存款本票的實際案例
?案例1：企業(yè)采購設(shè)備
某工廠需向設(shè)備商支付50萬元預(yù)付款，但擔心對方收到支票后賬戶余額不足。財務(wù)選擇申請銀行本票：
工廠向銀行存入50萬元，銀行開具一張不定額本票；
設(shè)備商收到本票后，次日到銀行兌付，資金即時到賬；
工廠規(guī)避了支票跳票風險，設(shè)備商也避免了資金延遲的風險。
?案例2：個人支付學費
家長需向?qū)W校支付10萬元學費，但攜帶現(xiàn)金不安全，轉(zhuǎn)賬又擔心信息泄露：
家長向銀行申請一張定額本票（面額10萬元），收款人為學校；
學校財務(wù)持本票到銀行，無需提供額外證明，直接兌現(xiàn)；
整個過程無需現(xiàn)金交接，也無需透露銀行賬戶信息。
銀行存款本票，通俗來說，就是銀行開出的“見票即付”承諾書。你可以把它想象成一張由銀行直接擔保的“現(xiàn)金支票”——當你需要支付一筆錢給別人時，先把這筆錢存到銀行，銀行收到錢后，會給你開一張票據(jù)（即本票）。收款人拿著這張票據(jù)到銀行，就能立刻拿到錢，無需擔心付款方賴賬或賬戶余額不足的問題。
核心特點：
?銀行信用擔保：銀行本票的支付由銀行直接承諾，信譽度遠高于普通支票，幾乎不存在空頭風險；
?見票即付：收款人無需等待資金清算，當場即可兌現(xiàn)；
?適用范圍有限：僅限同一票據(jù)交換區(qū)域（如同一城市）使用，不能跨區(qū)域流通。
與支票的區(qū)別：
?支票：付款方賬戶里必須有錢才能兌現(xiàn)，存在空頭支票風險；
?本票：銀行已提前收到款項并凍結(jié)，兌付由銀行直接擔保，資金安全有保障。
銀行存款本票的分類與使用場景
根據(jù)金額是否固定，銀行存款本票分為兩類：
1.?定額本票
?定義：票面金額固定，如1000元、5000元、1萬元、5萬元。
?適用場景：
?個人大額消費：例如買房首付，購房者向銀行申請一張5萬元的定額本票，開發(fā)商收到后可直接到銀行兌現(xiàn)，無需擔心轉(zhuǎn)賬延遲或支票跳票；
?企業(yè)固定支出：如支付年度物業(yè)費，公司使用定額本票避免頻繁轉(zhuǎn)賬的麻煩。
2.?不定額本票
?定義：金額由申請人自行填寫（最低100元），銀行用壓數(shù)機印上金額防偽。
?適用場景：
?企業(yè)靈活付款：例如支付合同尾款，金額可能根據(jù)驗收結(jié)果調(diào)整，使用不定額本票可隨時填寫實際金額；
?個人特殊需求：如支付定制商品費用，金額不固定時可選擇此類本票。
其他分類：
?現(xiàn)金本票：收款人為個人且需提取現(xiàn)金時使用，但申請人和收款人必須均為個人；
?轉(zhuǎn)賬本票：僅用于賬戶間劃轉(zhuǎn)資金，單位間交易必須用此類本票。
銀行存款本票的使用流程
以企業(yè)支付貨款為例：
?申請階段：
公司A向開戶銀行提交《銀行本票申請書》，注明收款人（供應(yīng)商B）、金額100萬元；
銀行審核后，從A的賬戶中劃扣100萬元并凍結(jié)，簽發(fā)一張100萬元的不定額本票。
?交付階段：
A將本票交給B，B需檢查票據(jù)要素是否齊全（如金額、收款人名稱、出票日期等）。
?兌付階段：
B持本票到銀行柜臺，銀行核對無誤后，當場將100萬元劃入B的賬戶（或支付現(xiàn)金）。
若超期或丟失：
?超期：本票有效期為2個月，過期后需向原出票銀行申請退款；
?丟失：失票人可憑法院證明向銀行申請掛失或重新兌付。
銀行存款本票的實際案例
?案例1：企業(yè)采購設(shè)備
某工廠需向設(shè)備商支付50萬元預(yù)付款，但擔心對方收到支票后賬戶余額不足。財務(wù)選擇申請銀行本票：
工廠向銀行存入50萬元，銀行開具一張不定額本票；
設(shè)備商收到本票后，次日到銀行兌付，資金即時到賬；
工廠規(guī)避了支票跳票風險，設(shè)備商也避免了資金延遲的風險。
?案例2：個人支付學費
家長需向?qū)W校支付10萬元學費，但攜帶現(xiàn)金不安全，轉(zhuǎn)賬又擔心信息泄露：
家長向銀行申請一張定額本票（面額10萬元），收款人為學校；
學校財務(wù)持本票到銀行，無需提供額外證明，直接兌現(xiàn)；
整個過程無需現(xiàn)金交接，也無需透露銀行賬戶信息。
