一年內到期的非流動負債??是指企業(yè)原歸類為長期負債，但因合同約定或業(yè)務調整，需在資產負債表日后12個月內清償的債務。
??官方列示的典型內容??：??長期借款到期部分??：如某制造業(yè)企業(yè)5年期貸款中剩余1年的本金；
??應付債券到期部分??：如房地產公司發(fā)行的5億元債券即將到期兌付；
??長期應付款到期部分??：如醫(yī)院融資租賃醫(yī)療設備尾款；
??融資租賃負債到期部分??：如物流公司冷鏈貨車租賃合同剩余12個月的應付款。
??關鍵區(qū)分點??：若企業(yè)能自主展期債務至1年以上，則仍歸為非流動負債。例如某能源集團與銀行協商將10億元貸款到期部分延長2年，則無需重分類。
通俗拆解：企業(yè)的“債務倒計時清單”??
??場景化案例解析??：
案例1：??建筑企業(yè)的“貸款拆彈計劃”??
某央企工程局承接海外項目時申請了8年期貸款，第7年年末剩余1年需償還3.6億元本金：
??財務操作??：
從“長期借款”轉入“一年內到期的非流動負債”；
停止計提剩余利息（原每月利息支出180萬元）；
設立專項監(jiān)管賬戶預存償債資金。
??風險管控??：若項目回款延遲，需啟動應急流動性儲備或協商債務重組。
案例2：??零售巨頭的“債券兌付倒計時”??
某連鎖超市集團發(fā)行5億元3年期債券，到期前1年財務部門需：
重分類2億元到期部分至流動負債；
與券商合作設計“債轉股”方案降低兌付壓力；
動態(tài)監(jiān)測現金流缺口，提前6個月啟動資金籌措。
??常見誤區(qū)警示??：
??錯誤操作??：某化工企業(yè)將5年期貸款利息計入此科目，虛增流動負債2，800萬元；
??合規(guī)要點??：需在報表附注披露重分類依據及償付計劃。
三類典型場景攻防策略??
場景1：??醫(yī)療行業(yè)的“設備租賃尾款突圍戰(zhàn)”??
某三甲醫(yī)院融資租賃3臺MRI設備：
??債務構成??：
原值：1.2億元
剩余12個月應付款：3，600萬元
??創(chuàng)新操作??：
與廠商簽訂“以舊換新”補貼協議（早償可獲15%折扣）；
建立設備效能區(qū)塊鏈檔案提升殘值評估公信力；
通過綠色金融通道獲取低息過橋貸款。
??成果??：節(jié)省資金成本420萬元，設備更新周期縮短9個月。
場景2：??新能源產業(yè)的“技術迭代債務重組”??
某鋰電池企業(yè)淘汰產線涉及的債務：
??識別重點??：
設備抵押貸款到期部分：1.8億元
環(huán)保治理保證金：2，000萬元
??風控措施??：
與收購方簽訂“業(yè)績對賭”債務承接條款；
設立區(qū)塊鏈存證追溯環(huán)境責任；
申請?zhí)贾泻蛯ｍ椦a貼抵減償付壓力。
場景3：??跨境貿易的“匯率對沖棋局”??
某外貿企業(yè)持有1.5億美元應付賬款：
??到期時間??：9個月
??對沖策略??：
買入遠期外匯合約鎖定匯率；
設置AI預警模型監(jiān)測美元波動；
采用多幣種資金池分散風險。
??成效??：減少匯兌損失1，200萬元，資金使用效率提升35%。
