所得稅費用就像你開店賺了錢要交的“保護(hù)費”——不過這是合法的。簡單說，它就是企業(yè)根據(jù)利潤算出來要交給國家的稅錢。但這里有個坑：??會計賬本上的利潤≠稅務(wù)局認(rèn)定的利潤??！比如：
??廣告費超標(biāo)??：奶茶店今年利潤50萬，但廣告費花了10萬（稅法只允許扣8萬），多花的2萬稅務(wù)局不認(rèn)，得按52萬交稅。??罰款不能抵稅??：工廠被環(huán)保局罰了5萬，會計把這筆錢算進(jìn)成本，但稅務(wù)局說：“罰款不算成本，利潤得多算5萬來交稅”。
所以，所得稅費用=??會計利潤+稅務(wù)局不讓扣的錢-稅務(wù)局白送你的優(yōu)惠??。
拆開看：所得稅費用=“眼前稅”+“未來債”
?。?）當(dāng)期所得稅：今年必須交的錢
假設(shè)2025年某科技公司：
會計利潤1000萬
超標(biāo)廣告費20萬（稅法只讓扣800萬）
政府補貼50萬（免稅）
??當(dāng)期所得稅??=（1000萬+20萬-50萬）×25%=242.5萬
?。?）遞延所得稅：給未來埋的“伏筆”
遞延所得稅就像“預(yù)存話費”——有些稅今年多交，明年少交；或者今年少交，明年補上。
??案例1??：工廠花200萬買設(shè)備，會計分5年折舊（每年40萬），但稅務(wù)局允許一次性扣200萬。
第一年會計利潤：100萬（收入）-40萬折舊=60萬
稅務(wù)局利潤：100萬-200萬折舊=-100萬（虧損）
??遞延所得稅負(fù)債??=（60萬-(-100萬))×25%=40萬（未來設(shè)備折舊完了要補稅）
3個現(xiàn)實案例，看懂所得稅費用怎么算
案例1：奶茶店的“冤枉錢”
會計利潤：50萬（含超標(biāo)廣告費2萬、客戶違約賠款3萬）
計算調(diào)整：
廣告費超標(biāo)2萬（加回去）
賠款3萬（稅務(wù)局不認(rèn)，加回去）
應(yīng)納稅所得額=50萬+2萬+3萬=55萬
所得稅費用=55萬×25%=13.75萬
??關(guān)鍵點??：罰款、超標(biāo)的費用都要加回利潤交稅！
案例2：服裝廠的“時間魔法”
2025年利潤200萬，花100萬買了縫紉機(jī)
會計折舊：分5年，每年20萬
稅務(wù)折舊：一次性扣100萬
當(dāng)期所得稅=（200萬-100萬）×25%=25萬
遞延所得稅負(fù)債=（200萬-100萬）×25%=25萬（未來4年每年要補5萬稅）
案例3：建筑公司的“免稅福利”
2025年利潤300萬，其中包含國債利息10萬（免稅）
超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費5萬（加回）
應(yīng)納稅所得額=300萬-10萬+5萬=295萬
所得稅費用=295萬×25%=73.75萬
老板最常踩的3個坑
1.把“利潤總額”直接當(dāng)稅基
會計利潤100萬≠應(yīng)納稅所得額100萬！漏掉調(diào)整項可能被罰：
某企業(yè)漏加超標(biāo)福利費10萬，少交稅2.5萬，結(jié)果被追繳+罰款共5萬。
2.忽略遞延所得稅的“定時炸彈”
2025年少交稅，2026年可能補稅：
科技公司第一年用加速折舊省稅50萬，但后面四年每年要多交12.5萬。
3.搞混“永久差異”和“暫時差異”
??永久差異??（永遠(yuǎn)調(diào)增/調(diào)減）：比如罰款、國債利息
??暫時差異??（遲早要調(diào)回來）：比如折舊時間差
某老板把設(shè)備折舊差異當(dāng)永久差異，少記遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致財報被審計退回。
