??　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，屬于資產(chǎn)類科目，反映企業(yè)可隨時用于支付的流動性資產(chǎn)??。這是初級會計考試《初級會計實(shí)務(wù)》第三章“資產(chǎn)”的核心考點(diǎn)，也是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。

　　??示例??：某制造企業(yè)收到客戶轉(zhuǎn)賬貨款50萬元，存入銀行基本存款賬戶，會計人員需借記“銀行存款”50萬元，貸記“應(yīng)收賬款”50萬元。
　　銀行存款的賬戶分類與用途
　　1.??四類賬戶的法定界定??
　　??基本存款賬戶??：用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，如工資發(fā)放、稅費(fèi)繳納。企業(yè)只能開立一個基本戶，且需經(jīng)中國人民銀行審批。
　　??一般存款賬戶??：用于借款轉(zhuǎn)存或異地分支機(jī)構(gòu)結(jié)算，可轉(zhuǎn)賬但不能支取現(xiàn)金。例如，某企業(yè)在異地分公司開立一般戶用于支付供應(yīng)商貨款。
　　??臨時存款賬戶??：適用于臨時經(jīng)營活動（如工程投標(biāo)、展會資金），期限不超過2年，可存取現(xiàn)金。
　　??專用存款賬戶??：限定特定用途資金，如社?；?、基建專項(xiàng)資金，不可挪用。
　　2.??賬戶管理的合規(guī)要求??
　　禁止多頭開立基本戶，不得出租、出借賬戶；
　　單位人民幣卡資金需從基本戶轉(zhuǎn)賬存入，不得直接收付現(xiàn)金。
　　銀行存款的賬務(wù)處理與核對要點(diǎn)
　　1.??賬務(wù)處理規(guī)范??
　　??存入款項(xiàng)??：
　　借：銀行存款
　　       貸：庫存現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款
　　??支取款項(xiàng)??：
　　借：原材料/應(yīng)付職工薪酬
　　       貸：銀行存款
　　??案例??：某醫(yī)院通過銀行代發(fā)員工工資80萬元，需借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”。
　　2.??銀行存款余額調(diào)節(jié)表??
　　??未達(dá)賬項(xiàng)類型??：企業(yè)已收付但銀行未入賬（如支票未兌付）、銀行已收付但企業(yè)未入賬（如利息自動扣劃）。

　　??調(diào)節(jié)表示例??：
　　注意??：調(diào)節(jié)表僅用于核對賬目，不可作為記賬依據(jù)。