??銀行存款是企業(yè)在銀行開立賬戶存儲(chǔ)的貨幣資金??，根據(jù)《會(huì)計(jì)法（2024修正）》，所有單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，銀行存款作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其核算流程是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的核心考點(diǎn)之一。
賬務(wù)處理銀行存款的增加
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等
銀行存款的減少
貸：庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等
銀行存款的減少
借：庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金等
貸：銀行存款
銀行存款的法定定義與賬戶分類
1.銀行存款的法定屬性
銀行存款特征：
??流動(dòng)性資產(chǎn)屬性??：在資產(chǎn)負(fù)債表中列示于"貨幣資金"項(xiàng)目，反映即時(shí)支付能力
??法定核算要求??：需設(shè)置銀行存款日記賬，并與銀行對賬單按月核對
2.賬戶分類與使用規(guī)范
根據(jù)中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》，企業(yè)需按用途開立四類賬戶：
銀行存款的法定定義與賬戶分類
1.銀行存款的法定屬性
銀行存款特征：
??流動(dòng)性資產(chǎn)屬性??：在資產(chǎn)負(fù)債表中列示于"貨幣資金"項(xiàng)目，反映即時(shí)支付能力
??法定核算要求??：需設(shè)置銀行存款日記賬，并與銀行對賬單按月核對
2.賬戶分類與使用規(guī)范
根據(jù)中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》，企業(yè)需按用途開立四類賬戶：
| 賬戶類型 | 功能權(quán)限 | 適用場景舉例 |
|---|---|---|
| 基本存款賬戶 | 日常收付、工資發(fā)放、現(xiàn)金存取 | 某制造企業(yè)主營業(yè)務(wù)收支 |
| 一般存款賬戶 | 借款轉(zhuǎn)存、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)使用（??不可提現(xiàn)??） | 分公司異地采購資金管理 |
| 臨時(shí)存款賬戶 | 臨時(shí)經(jīng)營、驗(yàn)資等短期使用（可存可?。?/td> | 建筑公司異地項(xiàng)目資金池 |
| 專用存款賬戶 | 特定用途資金管理（如公積金、項(xiàng)目專項(xiàng)資金） | 房地產(chǎn)公司預(yù)售監(jiān)管資金 |
