存出投資款??是企業(yè)為購買股票、債券、基金等金融資產(chǎn)而預(yù)先存入證券公司指定銀行賬戶的資金，屬于“其他貨幣資金”科目下的明細(xì)科目。其賬務(wù)處理需通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算。??這是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試的核心考點(diǎn)，也是企業(yè)日常資金管理的重要環(huán)節(jié)。
賬務(wù)處理向證券公司劃出資金
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
相關(guān)案例
存出投資款的賬務(wù)處理需分兩步完成：
1.劃轉(zhuǎn)資金至證券賬戶
企業(yè)向證券公司劃款時(shí)，按實(shí)際劃出金額記賬：
??會(huì)計(jì)分錄??：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
??實(shí)例??：甲公司劃轉(zhuǎn)100萬元至證券賬戶用于投資，會(huì)計(jì)處理為：
借：其他貨幣資金——存出投資款1,000,000
貸：銀行存款1,000,000
2.使用資金購買金融資產(chǎn)
購買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際成交金額記賬：
??會(huì)計(jì)分錄??：
借：交易性金融資產(chǎn)（或“短期投資”）
貸：其他貨幣資金——存出投資款
??實(shí)例??：甲公司用上述100萬元購入某公司債券，支付手續(xù)費(fèi)5,000元：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本995,000
投資收益5,000
貸：其他貨幣資金——存出投資款1,000,000
??注意事項(xiàng)??：若投資后剩余資金轉(zhuǎn)回銀行賬戶，需借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——存出投資款”。
根據(jù)，??存出投資款??是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。與普通銀行存款不同，這類資金用途受限，需通過證券公司進(jìn)行投資操作，例如購買股票、債券或基金等金融資產(chǎn)。其特點(diǎn)包括：
???？顚Ｓ??：資金僅用于投資，不可直接用于企業(yè)日常經(jīng)營支出。
??流動(dòng)性較高??：存入證券賬戶后，可隨時(shí)用于購買或贖回金融資產(chǎn)。
??核算科目特殊??：屬于“其他貨幣資金”而非“銀行存款”科目，需單獨(dú)列示。
??案例解析??：某制造企業(yè)計(jì)劃投資國債，向證券公司劃款50萬元。此時(shí)，50萬元從“銀行存款”轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資款”，表明資金已準(zhǔn)備就緒但尚未形成投資。這一過程體現(xiàn)了存出投資款作為資金“中轉(zhuǎn)站”的核心作用。
