??籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)??是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 》教材第九章的核心考點(diǎn)之一，屬于??現(xiàn)金流量表??中反映企業(yè)籌資能力的關(guān)鍵指標(biāo)。該項(xiàng)目匯總了企業(yè)通過(guò)??股權(quán)融資、債務(wù)融資及其他籌資渠道??實(shí)際收到的現(xiàn)金總額，是衡量企業(yè)資本運(yùn)作能力的重要依據(jù)。
核心定義籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)是??企業(yè)籌資活動(dòng)中所有現(xiàn)金收入的總和??，具有三大特征：
??資本導(dǎo)向性??：反映企業(yè)融資能力與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化需求；
??凈額列示原則??：需扣除直接發(fā)行費(fèi)用（如股票承銷費(fèi)、債券審計(jì)費(fèi)）；
??行業(yè)差異性??：科技企業(yè)側(cè)重股權(quán)融資，傳統(tǒng)行業(yè)依賴債務(wù)融資。
具體包含的三大內(nèi)容及典型案例
?。ㄒ唬┪胀顿Y收到的現(xiàn)金
??核算范圍??：
??股權(quán)融資??：發(fā)行普通股、優(yōu)先股等權(quán)益工具實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額
案例：某生物科技公司IPO發(fā)行1,000萬(wàn)股，每股15元，扣除券商傭金500萬(wàn)元后凈收款14,500萬(wàn)元→計(jì)入本項(xiàng)目。
??其他權(quán)益工具??：永續(xù)債、可轉(zhuǎn)債（未轉(zhuǎn)股階段）募集的現(xiàn)金
案例：能源企業(yè)發(fā)行5億元永續(xù)債，支付發(fā)行費(fèi)用200萬(wàn)元，凈額4.98億元計(jì)入。
??排除項(xiàng)??：
資本公積轉(zhuǎn)增股本（不產(chǎn)生現(xiàn)金流）；
員工持股計(jì)劃非現(xiàn)金結(jié)算部分（僅附注披露）。
（二）取得借款收到的現(xiàn)金
??兩類場(chǎng)景??：
??短期借款??：期限≤1年的流動(dòng)資金貸款、票據(jù)貼現(xiàn)
案例：某零售企業(yè)向銀行申請(qǐng)6個(gè)月貸款800萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，凈收款795萬(wàn)元。
??長(zhǎng)期借款??：固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資
案例：建筑企業(yè)獲批3年期項(xiàng)目貸款2億元，支付評(píng)估費(fèi)50萬(wàn)元，凈收款1.995億元。
??債券發(fā)行的特殊處理??：
發(fā)行費(fèi)用從募集總額中扣除（如面值1億元債券支付承銷費(fèi)300萬(wàn)元，凈額9,700萬(wàn)元計(jì)入本項(xiàng)目）。
?。ㄈ┦盏降钠渌c籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
??兜底項(xiàng)目詳解??：
??關(guān)聯(lián)方資金支持??：股東無(wú)息借款、子公司資金拆借本金收回
案例：集團(tuán)母公司向子公司提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金1,000萬(wàn)元，到期收回本金→計(jì)入本項(xiàng)目。
??特殊協(xié)議補(bǔ)償??：并購(gòu)對(duì)賭未達(dá)標(biāo)補(bǔ)償款、政府專項(xiàng)補(bǔ)助
案例：某科技公司因被收購(gòu)方業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)，收到現(xiàn)金補(bǔ)償500萬(wàn)元。
??非股權(quán)捐贈(zèng)??：外部機(jī)構(gòu)指定用途的現(xiàn)金捐贈(zèng)
案例：環(huán)保企業(yè)接受基金會(huì)200萬(wàn)元現(xiàn)金捐贈(zèng)用于研發(fā)→計(jì)入本項(xiàng)目。
??排除項(xiàng)??：
經(jīng)營(yíng)保證金退還（計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）；
融資租賃利息支付（計(jì)入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出）。
