??現(xiàn)金限額??是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中企業(yè)現(xiàn)金管理的核心概念。現(xiàn)金限額是指銀行為開(kāi)戶單位核定的日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金的最高額度，旨在平衡資金安全與支付便利性??。通俗地說(shuō)，它是企業(yè)“保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金上限”——超過(guò)這個(gè)金額必須存入銀行，不足時(shí)則可申請(qǐng)?zhí)崛?。例如，某零售企業(yè)每日現(xiàn)金支付需求為2萬(wàn)元，銀行核定其現(xiàn)金限額為10萬(wàn)元（5天用量），若某日現(xiàn)金結(jié)余12萬(wàn)元，超出的2萬(wàn)元需當(dāng)日存入銀行。
現(xiàn)金限額的三大核定方法??1.基本計(jì)算邏輯：日常零星開(kāi)支×天數(shù)??
??公式??：庫(kù)存現(xiàn)金限額=前1個(gè)月平均每日支付金額（不含工資）×核定期限（3-15天）
??案例??：某制造企業(yè)上月日常零星支出總額為30萬(wàn)元（不含工資），工作日20天，日均支出1.5萬(wàn)元。銀行核定其5天用量，則現(xiàn)金限額為7.5萬(wàn)元。
??2.適用場(chǎng)景的差異化調(diào)整??
??常規(guī)場(chǎng)景??：多數(shù)企業(yè)按3-5天核定（如餐飲企業(yè)每日需支付食材采購(gòu)款，限額設(shè)為5天用量）。
??特殊場(chǎng)景??：交通不便地區(qū)（如山區(qū)煤礦企業(yè)）可放寬至15天，但需銀行審批。
??例外情況??：商業(yè)零售門(mén)店的“找零備用金”單獨(dú)核定，不占用主限額（如超市每日保留5000元零錢(qián)）。
??3.多銀行開(kāi)戶的限額管理??
??統(tǒng)一核定原則??：若企業(yè)在多家銀行開(kāi)戶，由其中一家主銀行統(tǒng)一核定總額（如集團(tuán)企業(yè)指定工商銀行作為主賬戶銀行）。
現(xiàn)金限額的四大管理要求
??1.收支兩條線：嚴(yán)禁“坐支”??
??定義??：企業(yè)不得直接用收入現(xiàn)金支付費(fèi)用，需通過(guò)銀行周轉(zhuǎn)。
??違規(guī)案例??：某餐飲企業(yè)將當(dāng)日營(yíng)收10萬(wàn)元直接用于采購(gòu)食材，被銀行罰款5000元。
??2.超額現(xiàn)金強(qiáng)制存行??
??操作規(guī)范??：每日現(xiàn)金結(jié)余超限額時(shí)，需在當(dāng)日或次日存入銀行（如物流公司每日營(yíng)收超限額部分通過(guò)POS機(jī)自動(dòng)歸集至銀行賬戶）。
??技術(shù)工具??：智能保險(xiǎn)柜可自動(dòng)清點(diǎn)現(xiàn)金并觸發(fā)存款指令，減少人工干預(yù)。
??3.提取現(xiàn)金的審批流程??
??申請(qǐng)材料??：需填寫(xiě)《現(xiàn)金提取申請(qǐng)表》，注明用途并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字（如建筑企業(yè)因工地偏遠(yuǎn)申請(qǐng)?zhí)崛?0萬(wàn)元備用金）。
??銀行審核??：銀行核查企業(yè)歷史流水和信用記錄，確保用途合規(guī)（如醫(yī)院申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金支付臨時(shí)工工資需提供勞務(wù)合同）。
??4.定期核查與記錄??
??內(nèi)部稽核??：企業(yè)需每月核對(duì)現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》（如電商企業(yè)通過(guò)ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成對(duì)賬報(bào)告）。
??違規(guī)處罰??：未按規(guī)定保管現(xiàn)金或篡改記錄，可處罰款（如某企業(yè)偽造現(xiàn)金日記賬掩蓋超限，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處）。
