(高頓CPA制作考生回憶版）企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，其計稅基礎是（ ）
A.同類固定資產(chǎn)的評估價格
B.該固定資產(chǎn)的公允價值
C.同類固定資產(chǎn)的重置完全價值
D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值
【答案】C
【解析】盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列排放的應稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護稅的是（ ）
A.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放的應稅污染物
B.醫(yī)院排放的應稅污染物
C.船舶排放的應稅污染物
D.污水處理廠超標排放的應稅污染物
【答案】C
【解析】選項A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。選項B:沒有免稅的規(guī)定，照章繳納環(huán)境保護稅。選項D:依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的暫免征收環(huán)境保護稅；超過規(guī)定標準的，照章繳納環(huán)境保護稅。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列應稅服務中，應按照“現(xiàn)代服務”計征增值稅的是（ ）
A.文化體育服務
B.信息技術服務
C.財產(chǎn)保險服務
D.植物養(yǎng)護服務
【答案】B
【解析】選項AD:應按照“生活服務”計征增值稅。選項C:應按照“金融服務”計征增值稅。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅征收管理的表述中，正確的有（ ）
A.適用從價計征和從量計征的復合計征方式
B.納稅人批發(fā)業(yè)務和零售業(yè)務未分開核算的，全部視同批發(fā)征收消費稅
C.總分支機構不在同一地區(qū)的批發(fā)企業(yè)，由總分支機構分別申報消費稅
D.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消
費稅稅款
【答案】AB
【解析】選項C:卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅。選項D:卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。
(高頓CPA制作考生回憶版）2021年1月，李先生通過與海關聯(lián)網(wǎng)的甲電子商務交易平臺從國外購買列入《跨境電子商務零售進口商品清單》中的配方奶粉，該次交易支付價款3000元。當月無其他交易。下列關于對該筆進口交易稅務處理的表述中，正確的有（ ）
A.納稅人為甲電子商務平臺
B.由海關核定征稅
C.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應納稅額的70%征收
D.適用關稅稅率為0%
【答案】CD
