本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、目標(biāo)、原理、原則以及金融市場(chǎng)的有關(guān)知識(shí);
2.了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容、依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和局限性，能夠運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，獲取對(duì)決策有用的信息;
3.了解長(zhǎng)期計(jì)劃和預(yù)測(cè)的概念和程序，掌握預(yù)測(cè)的銷售百分比法，能夠運(yùn)用其原理預(yù)測(cè)資金需求;
4.理解資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析的基本原理，能夠運(yùn)用其基本原理進(jìn)行財(cái)務(wù)估價(jià);
5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，能夠估計(jì)債券和股票的價(jià)值和收益率;
6.理解資本成本的概念，能夠估計(jì)普通股成本、債務(wù)成本以及企業(yè)的加權(quán)平均資本成本;
7.掌握企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一般原理，能夠運(yùn)用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對(duì)價(jià)值法對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估;
8.理解資本預(yù)算的相關(guān)概念，掌握各種項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法，能夠運(yùn)用這些方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià);掌握項(xiàng)目現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)方法及其應(yīng)用;
9.理解期權(quán)的基本概念和估價(jià)方法，能夠?qū)?jiǎn)單的金融期權(quán)和實(shí)物期權(quán)進(jìn)行分析評(píng)價(jià);
10.掌握有效市場(chǎng)理論、杠桿原理和資本結(jié)構(gòu)原理，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu);
11.了解利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的股利決策;
12.了解企業(yè)股權(quán)籌資和長(zhǎng)期債務(wù)籌資的種類和特點(diǎn)，掌握其籌資程序和方法;
13.理解租賃、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證和可轉(zhuǎn)換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點(diǎn)，能夠用運(yùn)其進(jìn)行有關(guān)籌資決策分析;
14.了解營(yíng)運(yùn)資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨的決策和控制方法;
15.了解營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法;
16.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運(yùn)用品種法、分批法和分步法計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本;
17.掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和成本差異的分析方法，以及標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算;
18.掌握成本性態(tài)的有關(guān)概念，以及本量利分析的基本原理和方法;
19.了解短期預(yù)算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算;
20.掌握評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)，以及各類責(zé)任中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
| 測(cè)試內(nèi)容 | 能力等級(jí) |
| （一）財(cái)務(wù)管理概述 | |
| 1．財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 | |
| （1）企業(yè)的組織形式 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 | 2 |
| 2．財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) | |
| （1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述 | 2 |
| （2）財(cái)務(wù)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)者 | 2 |
| （3）財(cái)務(wù)目標(biāo)與債權(quán)人 | 2 |
| （4）財(cái)務(wù)目標(biāo)與利益相關(guān)者 | 1 |
| （5）企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和商業(yè)道德 | 1 |
|
3．財(cái)務(wù)管理原理 （1）財(cái)務(wù)管理的基本原理與核心概念 （2）財(cái)務(wù)管理原理的基礎(chǔ)理論 （3）財(cái)務(wù)管理原理用于投資 （4）財(cái)務(wù)管理原理用于籌資 4．財(cái)務(wù)管理的原則 （1）有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原則 （2）有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則 （3）有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則 5．金融市場(chǎng) |
2 2 1 1 2 2 2 |
| （1）金融資產(chǎn) | 1 |
| （2）資金提供者和資金需求者 | 2 |
| （3）金融中介機(jī)構(gòu) | 2 |
| （4）金融市場(chǎng)的類型 | 2 |
| （5）金融市場(chǎng)的功能 | 1 |
| （二） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 | |
| 1．財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 | |
| （1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟和方法 | 2 |
| （3）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則和局限性 | 1 |
| 2．財(cái)務(wù)比率分析 | |
| （1）短期償債能力比率 | 2 |
| （2）長(zhǎng)期償債能力比率 | 2 |
| （3）營(yíng)運(yùn)能力比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市價(jià)比率 | 2 |
| （6）杜邦分析體系 | 3 |
| 3．管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析 | |
| （1）管理用財(cái)務(wù)報(bào)表 | 3 |
| （2）管理用財(cái)務(wù)分析體系 | 3 |
| (三) 長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) | |
| 1．長(zhǎng)期計(jì)劃 | |
| （1）長(zhǎng)期計(jì)劃的內(nèi)容 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟 | 1 |
| 2．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) | |
| （1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的 | 1 |
| （2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟 | 1 |
| （3）銷售百分比法 | 3 |
| （4）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法 | 1 |
| 3．增長(zhǎng)率與資金需求 | |
| （1）銷售增長(zhǎng)率與外部融資的關(guān)系 | 2 |
| （2）內(nèi)含增長(zhǎng)率 | 2 |
| （3）可持續(xù)增長(zhǎng)率 | 3 |
| (四) 財(cái)務(wù)估價(jià)基礎(chǔ) | |
| 1．貨幣的時(shí)間價(jià)值 | |
| （1）什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值 | 1 |
| （2）復(fù)利終值和現(xiàn)值 | 2 |
| （3）年金終值和現(xiàn)值 | 2 |
| 2．風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | |
| （1）風(fēng)險(xiǎn)的概念 | 2 |
| （2）單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | 2 |
| （3）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 | 3 |
| （4）資本資產(chǎn)定價(jià)模型 | 3 |
| (五) 債券和股票估價(jià) | |
| 1．債券估價(jià) | |
| （1）債券的概念和類別 | 1 |
| （2）債券的價(jià)值 | 3 |
| （3）債券的收益率 | 2 |
| 2．股票估價(jià) | |
| （1）股票的有關(guān)概念 | 1 |
| （2）股票的價(jià)值 | 3 |
| （3）股票的期望收益率 | 2 |
| (六) 資本成本 | |
| 1．資本成本概述 | |
| （1）資本成本的概念 | 2 |
| （2）資本成本的用途 | 1 |
|
2．普通股成本 （1）資本資產(chǎn)定價(jià)模型 （2）股利增長(zhǎng)模型 （3）債券收益加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法 3．債務(wù)成本 （1）債務(wù)成本的含義 （2）債務(wù)成本估計(jì)的方法 4．加權(quán)平均資本成本 （1）加權(quán)平均成本 （2）發(fā)行成本的影響 |
2 2 2 2 3 2 3 |
| （3）影響資本成本的因素 | 2 |
| (七) 企業(yè)價(jià)值評(píng)估 | |
| 1．企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述 | |
| （1）價(jià)值評(píng)估的意義 | 1 |
| （2）價(jià)值評(píng)估的目的 | 1 |
| （3）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的對(duì)象 | 2 |
| （4）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的步驟 | 1 |
| 2．現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型 | |
| （1）現(xiàn)金流量模型的參數(shù)和種類 | 1 |
| （2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數(shù)的估計(jì) | 3 |
| （3）企業(yè)價(jià)值的計(jì)算 | 3 |
| （4）股權(quán)現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用 | 3 |
|
（5）實(shí)體現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用 3．相對(duì)價(jià)值模型 （1）相對(duì)價(jià)值模型的原理 （2）相對(duì)價(jià)值模型的應(yīng)用 |
2 2 2 |
| (八) 資本預(yù)算 | |
| 1．項(xiàng)目評(píng)價(jià)的原理和方法 | |
| （1）項(xiàng)目評(píng)價(jià)的原理 | 3 |
| （2）項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法 | 3 |
| 2．投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì) | |
| （1）現(xiàn)金流量的概念 | 2 |
| （2）現(xiàn)金流量的估計(jì) | 2 |
| （3）固定資產(chǎn)更新項(xiàng)目的現(xiàn)金流量 | 2 |
| （4）所得稅和折舊對(duì)現(xiàn)金流量的影響 | 3 |
| （5）互斥項(xiàng)目的排序問題 | 3 |
|
（6）總量有限時(shí)的資本分配 （7）通貨膨脹的處置 3．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置 （1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的主要概念 （2）項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和處置 （3）項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置 |
3 2 3 3 2 |
|
(九) 期權(quán)估價(jià) 1．期權(quán)概述 |
|
| （1）期權(quán)的基本概念 | 2 |
|
（2）期權(quán)的到期日價(jià)值 （3）期權(quán)的投資策略 |
2 3 |
| （4）期權(quán)價(jià)值的影響因素 | 3 |
| 2．期權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法 | |
| （1）期權(quán)估價(jià)原理 | 3 |
| （2）二叉樹期權(quán)定價(jià)模型 | 3 |
| （3）布萊克一斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型 | 3 |
| 3．實(shí)物期權(quán) | |
| （1）擴(kuò)張期權(quán) | 2 |
| （2）時(shí)機(jī)選擇期權(quán) | 3 |
| （3）放棄期權(quán) | 3 |
| (十) 資本結(jié)構(gòu) | |
|
1．有效資本市場(chǎng) （1）有效資本市場(chǎng)的意義 （2）市場(chǎng)按有效性程度的分類 （3）對(duì)有效市場(chǎng)理論的挑戰(zhàn) （4）有效市場(chǎng)理論對(duì)公司理財(cái)?shù)囊饬x 2．杠桿原理 |
1 2 2 2 |
| （1）經(jīng)營(yíng)杠桿 | 2 |
| （2）財(cái)務(wù)杠桿 | 2 |
| （3）總杠桿系數(shù) | 2 |
| 3．資本結(jié)構(gòu)理論 | |
| （1）資本結(jié)構(gòu)的MM理論 | 2 |
| （2）資本結(jié)構(gòu)的其他理論 | 2 |
| 4．資本結(jié)構(gòu)決策 | |
| （1）資本結(jié)構(gòu)的影響因素 | 2 |
| （2）資本結(jié)構(gòu)決策方法 | 2 |
| (十一) 股利分配 | |
| 1．利潤(rùn)分配概述 | |
| （1）利潤(rùn)分配的基本原則 | 2 |
| （2）利潤(rùn)分配的項(xiàng)目 | 2 |
| （3）利潤(rùn)分配的順序 | 3 |
| 2．股利支付的程序和方式 | |
|
（1）股利支付的程序 （2）股利支付的方式 3．股利理論與股利分配政策 （1）股利理論 （2）制定股利分配政策應(yīng)考慮的因素 （3）股利分配政策 4．股票股利、股票分割和回購 （1）股票股利 （2）股票分割 （3）股票回購 |
1 1 2 2 2 1 2 2 |
| (十二) 普通股和長(zhǎng)期債務(wù)籌資 | |
| 1．普通股籌資 | |
| （1）股票的概念和種類 | 1 |
| （2）普通股的首次發(fā)行、定價(jià)與上市 | 2 |
| （3）股權(quán)再融資 | 2 |
| （4）普通股融資的特點(diǎn) | 2 |
| 2．長(zhǎng)期負(fù)債籌資 | |
| （1）長(zhǎng)期負(fù)債籌資的特點(diǎn) | 2 |
| （2）長(zhǎng)期借款籌資 | 2 |
| （3）長(zhǎng)期債券籌資 | 2 |
| (十三) 其他長(zhǎng)期籌資 | |
| 1．租賃 | |
| （1）租賃的主要概念 | 2 |
| （2）經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃 | 2 |
| （3）租賃的會(huì)計(jì)處理 | 2 |
| （4）租賃的稅務(wù)處理 | 2 |
| （5）租賃的決策分析 | 2 |
| （6）租賃存在的原因 | 2 |
| 2．混合籌資 | |
| （1）優(yōu)先股 | 2 |
| （2）認(rèn)股權(quán)證 | 3 |
| （3）可轉(zhuǎn)換債券 | 2 |
| (十四)營(yíng)運(yùn)資本投資 | |
| 1．營(yíng)運(yùn)資本投資概述 | |
| （1）營(yíng)運(yùn)資本的有關(guān)概念 | 1 |
| （2）影響流動(dòng)資產(chǎn)投資需求的因素 | 2 |
| （3）適中型流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 2 |
| （4）保守型流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 2 |
| （5）激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 2 |
| 2．現(xiàn)金和有價(jià)證券 | |
| （1）現(xiàn)金管理的目標(biāo) | 2 |
| （2）現(xiàn)金收支管理 | 2 |
| （3）a1現(xiàn)金持有量 | 2 |
| 3．應(yīng)收賬款 | |
|
（1）應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) （2）信用政策的確定 （3）應(yīng)收賬款的收賬 4．存貨 （1）存貨管理的目標(biāo) （2）儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本 （3）存貨決策 |
2 2 2 1 3 2 |
| （十五）營(yíng)運(yùn)資本籌資 | |
| 1．營(yíng)運(yùn)資本籌資政策 | |
| （1）適中型籌資政策 | 2 |
| （2）激進(jìn)型籌資政策 | 2 |
| （3）保守型籌資政策 | 3 |
| 2．短期籌資 | |
| （1）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn) | 1 |
| （2）商業(yè)信用 | 2 |
| （3）短期借款 | 2 |
| （十六）產(chǎn)品成本計(jì)算 | |
| 1．成本計(jì)算概述 | |
| （1）成本的一般概念 | 2 |
| （2）成本的分類 | 2 |
| （3）產(chǎn)品成本計(jì)算的目的和要求 | 1 |
| 2．成本的歸集和分配 | |
| （1）生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 | 2 |
| （2）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 | 2 |
| （3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配 | 2 |
| （4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配 | 3 |
| 3．產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法 | |
| （1）品種法的基本特點(diǎn) | 2 |
| （2）品種法舉例 | 3 |
| 4．產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特點(diǎn) | 1 |
| （2）分批法舉例 | 3 |
| 5．產(chǎn)品成本計(jì)算的分步法 | |
| （1）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 | 2 |
| （2）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 | 3 |
|
（十七）標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算 1．標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定 （1）標(biāo)準(zhǔn)成本的概念 （2）標(biāo)準(zhǔn)成本的種類 （3）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 2．標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析 （1）變動(dòng)成本差異的分析 （2）固定制造費(fèi)用的差異分析 |
1 2 2 3 3 |
| （十八）本量利分析 | |
| 1．成本性態(tài)分析 | |
| （1）成本按性態(tài)分類 | 1 |
| （2）成本估計(jì) | 2 |
| 2．成本、數(shù)量和利潤(rùn)分析 | |
| （1）成本、數(shù)量和利潤(rùn)的關(guān)系 | 2 |
| （2）盈虧臨界分析 | 3 |
| （3）敏感分析 | 3 |
| （十九）短期預(yù)算 | |
| 1．全面預(yù)算概述 | |
| （1）全面預(yù)算的內(nèi)容 | 1 |
| （2）全面預(yù)算的作用 | 1 |
| （3）全面預(yù)算的編制程序 | 1 |
| 2．全面預(yù)算的編制方法 | |
| （1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法 | 1 |
| （2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 | 2 |
| （3）定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 | 2 |
| 3．營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制 | |
| （1）銷售預(yù)算 | 2 |
| （2）生產(chǎn)預(yù)算 | 2 |
| （3）直接材料預(yù)算 | 2 |
| （4）直接人工預(yù)算 | 2 |
| （5）制造費(fèi)用預(yù)算 | 2 |
| （6）產(chǎn)品成本預(yù)算 | 2 |
| （7）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 | 2 |
| 4．財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 | |
| （1）現(xiàn)金預(yù)算 | 3 |
| （2）利潤(rùn)表預(yù)算 | 2 |
| （3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 | 2 |
| （二十）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) | |
| 1．業(yè)績(jī)的計(jì)量 | |
| （1）業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)計(jì)量 | 3 |
| （2）業(yè)績(jī)的非財(cái)務(wù)計(jì)量 | 2 |
| （3）調(diào)整通貨膨脹的業(yè)績(jī)計(jì)量 | 2 |
| （4）公司成長(zhǎng)階段與業(yè)績(jī)計(jì)量 | 1 |
| 2．公司內(nèi)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) | |
| （1）成本中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| （2）利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| （3）投資中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) | 2 |
| （4）部門業(yè)績(jī)的報(bào)告和考核 | 1 |
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.中華人民共和國破產(chǎn)法
4.上市公司證券發(fā)行管理辦法
5.公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法
6.首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法
7.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
8.中華任命共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
9.國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見
10.企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)
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