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《稅法（I）》考試大綱

（2020年度）

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

　　本次修訂：1.調整了第一章部分內容，刪除與《涉稅服務實務》內容重復的部分，如納稅人的權利與義務等；2.調整和整合了第二章增值稅部分內容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等；3.補充疫情期間有關增值稅政策的調整等內容。4.調整和整合了第三章消費稅的部分內容，如將已納消費稅扣除的計算單獨作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費稅征（免、退）政策等；5.增加了第五章資源稅法的內容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定；6.調整了第七章土地增值稅的部分內容，對土地增值稅的計稅依據和應納稅額計算等內容進行了整合和調整。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t

　?。ǘ┦煜ざ惙ǖ男Я?/div>

　　（三）掌握稅法的解釋

　?。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔?/div>

　　（五）了解稅法與其他部門法的關系

　　二、稅收法律關系

　?。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P系的主體

　　（二）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　?。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫?/div>

　　四、稅法的運行

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ愂請?zhí)法的主要內容

　　（三）了解稅收司法的相關規(guī)定

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/div>

　　（二）熟悉增值稅的性質及計稅原理

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖挠嫸惙椒?/div>

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惖奶攸c

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惣{稅人的分類及依據

　?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的標準及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆珍N售貨物征稅范圍

　?。ǘ┱莆珍N售服務征稅范圍

　　（三）掌握銷售無形資產征稅范圍

　?。ㄋ模┱莆珍N售不動產征稅范圍

　　（五）掌握銷售金融商品征稅范圍

　?。┦煜みM口貨物征稅范圍

　?。ㄆ撸┦煜ぞ硟蠕N售范圍的界定

　?。ò耍┱莆找曂N售的征稅規(guī)定

　?。ň牛┝私饣旌箱N售和兼營行為的征稅規(guī)定

　　（十）熟悉特殊銷售的征稅規(guī)定

　?。ㄊ唬┱莆詹徽髟鲋刀惖姆秶?/div>

　　四、稅率和征收率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀?/div>

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵始罢魇章?/div>

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀惖投惵蔬m用范圍

　?。ㄋ模┝愣惵实倪m用范圍

　?。ㄎ澹┱魇章实倪m用范圍

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握增值稅的法定減免

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀愄囟p免

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惻R時減免

　　（四）熟悉增值稅即征即退

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惪蹨p稅收優(yōu)惠

　　（六）掌握增值稅的起征點

　　六、增值稅一般計稅方法

　　（一）掌握銷項稅額的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥夥绞降匿N售額

　?。ㄈ┱莆找曂N售行為的銷售額

　　（四）掌握銷售服務的銷售額

　?。ㄎ澹┱莆珍N售不動產的銷售額

　　（六）掌握銷售金融商品的銷售額

　?。ㄆ撸┱莆者M項稅額的具體規(guī)定

　?。ò耍┱莆者M項稅額的特殊規(guī)定

　?。ň牛┱莆諔{稅額計算的相關規(guī)定

　　（十）掌握留抵稅額退稅制度

　　七、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　（一）掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

　?。ǘ┱莆找话慵{稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

　　（三）掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計稅方法

　?。ㄋ模┦煜ひ话慵{稅人銷售服務的簡易計稅方法

　?。ㄎ澹┱莆找话慵{稅人銷售建筑安裝服務的簡易計稅方法

　?。┱莆找话慵{稅人銷售不動產的簡易計稅方法

　　（七）熟悉一般納稅人金融服務的簡易計稅方法

　　八、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

　?。ㄒ唬┝私膺M口貨物的納稅人

　　（二）了解進口貨物征稅范圍

　?。ㄈ┱莆者M口貨物應納稅額的計算

　?。ㄋ模┦煜た缇畴娮由虅樟闶圻M口商品的征稅

　　九、出口貨物、勞務、服務增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶?/div>

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　　（三）了解增值稅出口退稅率

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍猓┒惖挠嫸愐罁?/div>

　　（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　（六）了解出口貨物、勞務、服務的增值稅免稅政策

　　（七）了解出口貨物、勞務、服務增值稅征稅政策

　?。ò耍┦煜ぞ惩饴每唾徫镫x境退稅政策

　　十、征收與管理

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┱莆辙D讓不動產增值稅征收管理的規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗峁┎粍赢a經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定

　　（三）掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆辗康禺a開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆召Y管產品增值稅的征收管理規(guī)定

　　十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惼胀òl(fā)票

　　（三）熟悉增值稅電子普通發(fā)票

　　（四）熟悉機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　?。ㄎ澹┝私庠鲋刀惏l(fā)票開具基本規(guī)定

　?。┝私舛悇諜C關代開發(fā)票基本規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私獍l(fā)票違章處理

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　　（一）熟悉消費稅的特點

　?。ǘ┝私庀M稅的政策演變

　?。ㄈ┝私庀M稅的征稅原則

　　二、納稅義務人

　　掌握消費稅納稅義務人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┱莆障M稅稅目

　　（二）熟悉消費稅稅率

　?。ㄈ┱莆者M口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據

　?。ㄒ唬┝私鈴牧慷~計征計稅依據的確定

　?。ǘ┱莆諒膬r定率計征計稅依據的確定

　?。ㄈ┱莆諒秃嫌嬚饔嫸愐罁牡拇_定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁奶厥庖?guī)定

　　五、應納稅額的計算

　　（一）掌握從價定率計算方法

　?。ǘ┱莆諒牧慷~計算方法

　?。ㄈ┱莆諒膬r定率與從量定額計算方法

　　六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產應稅消費品應納稅額的計算

　?。ǘ┱莆者B續(xù)用于其他方面應納稅額的計算

　?。ㄈ┱莆战M成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆瘴屑庸愊M品組成計稅價格的計算

　　八、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆者M口應稅消費品組成計稅價格的計算

　?。ㄈ┝私饪缇畴娮由虅樟闶圻M口稅收政策

　　九、已納消費稅扣除的計算

　　（一）掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

　?。ǘ┱莆瘴屑庸な栈貞愊M品已納稅款的扣除

　　十、消費稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定

　　（一）掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆粘廊A小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆帐X油、燃料油消費稅征（免、退）政策

　　十一、出口應稅消費品的稅收政策

　?。ㄒ唬┱莆粘隹诿舛惒⑼硕?/div>

　?。ǘ┝私獬隹诿舛惖煌硕?/div>

　?。ㄈ┝私獬隹诓幻舛愐膊煌硕?/div>

　　十二、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章附加稅與煙葉稅

　　一、城市維護建設稅

　　掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的征收范圍及計征依據

　?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

　?。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

　　三、煙葉稅

　?。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據及征收范圍

　?。ǘ┦煜熑~稅的計算及征收管理第五章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的改革歷程

　　二、納稅人

　　掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶木唧w規(guī)定

　　（二）掌握資源稅稅目

　?。ㄈ┝私赓Y源稅稅率適用的規(guī)定

　　四、計稅依據和應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆諒膬r定率征收和從量定額征收的計稅依據

　　（二）掌握應納稅額的計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆召Y源稅免征規(guī)定

　　（二）掌握資源稅減稅規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥墒　⒆灾螀^(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

　　（四）了解增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┝私膺M出口應稅資源退（免）資源稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　七、水資源改革試點實施辦法

　?。ㄒ唬┝私馑Y源稅的納稅人

　?。ǘ┱莆账Y源稅的征收對象和稅率

　?。ㄈ┱莆账Y源稅應納稅額的計算

　　（四）掌握水資源稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┝私馑Y源稅的征收管理第

　　六章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　　三、征稅對象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象

　　（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據

　?。ㄒ唬┦煜べ徺I自用應稅車輛計稅依據的確定

　?。ǘ┦煜みM口自用應稅車輛計稅依據的確定

　　（三）熟悉自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛計稅依據的確定

　?。ㄋ模┦煜っ舛?、減稅條件消失車輛計稅依據的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆召徺I自用應稅車輛應納稅額的計算

　?。ǘ┦煜みM口自用應稅車輛應納稅額的計算

　?。ㄈ┦煜て渌绞饺〉米杂脩愜囕v應納稅額的計算

　?。ㄋ模┦煜ぬ厥馇樾巫杂脩愜囕v應納稅額的計算

　　七、征收管理

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅申報

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　（三）了解車輛購置稅的納稅地點

　?。ㄋ模┝私廛囕v購置稅的納稅期限第

　　七章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　　了解土地增值稅的特點和立法原則

　　二、納稅人、征稅范圍和稅率

　　（一）熟悉土地增值稅的納稅人

　?。ǘ┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/div>

　?。ㄈ┦煜ね恋卦鲋刀惖亩惵?/div>

　　三、計稅依據

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢椖考敖痤~的確定

　　（三）掌握轉讓舊房及建筑物評估價格

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握土地增值稅應納稅額計算的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆辗康禺a開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆辙D讓房屋增值額未超過扣除項目金額之和20%的減免稅的規(guī)定

　　（二）熟悉國家征收、收回的房地產的稅收優(yōu)惠

　　六、征收管理

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅的地點

　?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務

　?。ㄎ澹┱莆辗康禺a開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第八章關稅

　　一、關稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┦煜りP稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規(guī)定

　?。ǘ┝私怅P稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用

　　四、完稅價格

　　（一）掌握關稅的完稅價格

　?。ǘ┱莆諏嵏痘驊秲r格的調整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

　?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉法定減免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應納稅額的計算

　　（二）了解從量稅應納稅額的計算

　　（三）了解復合稅應納稅額的計算

　?。ㄋ模┝私饣瑴识悜{稅額的計算

　　七、征收管理

　　（一）了解關稅繳納

　?。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP稅補征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議

　?。┝私夂ｊP企業(yè)分類管理　　第九章環(huán)境保護稅

　　一、環(huán)保稅概述

　　熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務人規(guī)定

　?。ǘ┱莆窄h(huán)保稅征稅對象

　　三、稅目及稅率

　　熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

　　四、計稅依據和應納稅額

　　（一）掌握環(huán)保稅計稅依據

　?。ǘ┦煜きh(huán)保稅應納稅額計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

　?。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機關及監(jiān)測機構

　?。ǘ┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　?。ㄈ┱莆占{稅地點

　?。ㄋ模┱莆占{稅期限

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2023-11-22
2024稅務師教材什么時候出？備考時間要多久？

2024稅務師教材什么時候出？2024年稅務師教材預計會在2024年5月份發(fā)布，稅務師考試用書是由全國稅務師職業(yè)資格評價與考試專家委員會編寫，由中國稅務出版社出版。今天高頓小編就和大家來講解一下，一起來看看吧。...
2023-11-22

備考必看：2023稅務師稅法二目錄（一）

在稅務師稅法二這一科目中，最重要的考點就是企業(yè)所得稅以及個人所得稅，這也是前兩章的內容，稅法二一共有十個章節(jié)，今天高頓君就和大家來講解一下，一起來看看吧。...
2023-07-14
23備考必看！注冊稅務師稅法一目錄三

稅法一是很多第一次報考稅務師考試的同學的第一選擇科目，那么，注冊稅務師稅法一目錄是怎么樣的呢？下面小茶學姐就來詳細介紹相關內容，大家可以參考。...
2023-07-05
23備考必看！注冊稅務師稅法一目錄二

注冊稅務師稅法一目錄是怎么樣的呢？很多同學打算在今年報考稅法一這個科目，那么，我們就必須清楚稅法一這個科目具體要考察什么內容，下面小茶學姐就來詳細介紹相關內容，大家可以參考。...
2023-07-05
23備考必看！注冊稅務師稅法一目錄一

目前2024年稅務師的五個科目教材均已經發(fā)布，我們可以跟著教材去研究今年的考試走向，那么，注冊稅務師稅法一目錄是怎么樣的呢？下面小茶學姐就來詳細介紹相關內容，大家可以參考。...
2023-07-05
23年咨詢熱點丨注冊稅務師財務與會計目錄（三）

根據稅務師財務與會計這個科目的考試大綱，2024年財務與會計這個科目一共有十九個章節(jié)，各個章節(jié)的內容如下：財務管理概論和基礎、財務預測和財務預算、籌資與股利分配管理、投資管理、流動負債管理、財務分析與評價，流動資產(一)一、貨幣資金的核算，非流動資產(一)一、固定資產的確認和計量.........
2023-06-30
23年咨詢熱點丨注冊稅務師財務與會計目錄（二）

注冊稅務師財務與會計目錄有哪些呢？根據最新的2024年稅務師各科目大綱，財務與會計這個科目一共有十九個章節(jié)，學姐整理了其目錄如下。...
2023-06-30
23年咨詢熱點丨注冊稅務師財務與會計目錄（一）

2024年注冊稅務師財務與會計目錄目前發(fā)布了嗎？目前最新的稅務師教材以及大綱均已發(fā)布，為了方便大家理清楚財務與會計這個科目到底考什么內容，學姐整理了其目錄如下。...
2023-06-30
2024年注冊稅務師哪些科目每年會變化嗎

2024年注冊稅務師哪些科目每年會變化嗎？近幾年稅務師考試的科目都沒有什么變化，均為《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》，但是每年各個科目的考試內容會根據稅務政策的更新以及相關考點的變化而變化。今天茶茶學姐就和大家來講解一下.........
2023-06-29
23備考必看！稅務師涉稅服務實務教材目錄（三）

2024年稅務師教材已于5月份發(fā)布，涉稅服務實務這一科目的教材分為九個章節(jié)，那么，稅務師涉稅服務實務教材目錄具體有哪些內容呢？高頓君和大家來詳細講一講。...
2023-06-29
23備考必看！稅務師涉稅服務實務教材目錄（二）

在備考稅務師的時候，我們需要根據稅務師各科教材來確定今年要考察的知識點都有哪些，那么，稅務師涉稅服務實務教材目錄是怎么樣的呢？茶茶學姐和大家來詳細講一講。...
2023-06-29