對于涉稅行業(yè)熱點政策有所關注的考生應該知道，2017年以來，關于“稅務金稅四期即將上線”傳聞一直就沒有停歇過。本月中旬，國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，不得不說，“金稅四期”已悄然而至！
根據金稅四期的采購信息，我們可以看出，國稅局又一次加強了監(jiān)控監(jiān)管力度，這也就是意味著“涉稅風險”相關的內容大家務必要重視起來了！基于此，學姐本周會為大家整理出十個常見而又容易忽略的風險點，現在就一起來看看印花稅申報繳納與企業(yè)所得稅限額扣除相關情況吧！
稅務師“涉稅風險”相關知識點：印花稅申報繳納與企業(yè)所得稅限額扣除
3、應稅未申報繳納印花稅
印花稅應稅憑證包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。
在工作當中，沒有簽訂合同的，是不是不用交印花稅呢？
這里就出現了“具有合同性質的憑證”這幾個字。
什么是具有合同性質的憑證？具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。
發(fā)票算是具有合同性質的憑證嗎？發(fā)票需要同上面所列舉的這些資料結合在一起，單獨并不能作為。
同時，稅務機關在檢查的時候可能會去查詢相應的業(yè)務，拿費用來說，比如大額裝修費，大額租賃費，貨物運輸費，倉儲保管費等等。
如果業(yè)務確實發(fā)生而沒有簽訂合同，也有可能會出現被核定印花稅的情形。
4、稅率適用錯誤
稅率適用錯誤。導致少計或者多記銷項稅額的風險。
主要是針對于新政策的發(fā)布。比如深化增值稅改革而出臺的一系列政策。
還有就是要區(qū)分混合銷售和兼營。應該適用兼營而錯當做混合銷售來處理，被稅務機關發(fā)生后，從高適用稅率。
另外，不要把高稅率的貨物和低稅率的貨物進行混淆。比如購進農產品適用低稅率，但是農產品如果被加工為罐頭或者冷凍食品等等，就不再適用低稅率，而是適用高稅率了。
還有城建稅的稅率，市區(qū)7%，縣城和縣屬鎮(zhèn)5%，其他1%。
因此，適用稅率的時候呢，一定要關注稅率是否有錯誤的情形發(fā)生。如果開具發(fā)票時運用稅率錯誤，發(fā)票是不可以使用的。
5、企業(yè)所得稅限額扣除項目涉稅風險
朋友說，這個風險點可以不用提示了。我們剛做完匯算清繳，熟的很。
好吧，那就簡單說兩句，不羅嗦。
罰款指的行政罰款。比如交通罰款，環(huán)保罰款等等。
滯納金有定語，稅收。也就是說，除了稅務機關依法征收的滯納金之外，其余滯納金都是可以扣除的。
另外，要區(qū)分什么樣的情況下屬于廣告性的贊助支出，什么情況下屬于非廣告性質的。
廣告支出一定是為企業(yè)達到宣傳的效果，廣而告之。有曝光，有提高知名度的后果，可以判定為是廣告性的。反之，則有可能會被認定為贊助支出。
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