2022稅務(wù)師增值稅考點(diǎn)：稅務(wù)師增值稅加計(jì)抵減怎么算？加計(jì)抵減是稅務(wù)師考試《稅法一》的一個(gè)高頻考點(diǎn)，今天高頓小編整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)如下，希望對(duì)大家備考有所幫助！
2022稅務(wù)師增值稅考點(diǎn)：稅務(wù)師增值稅加計(jì)抵減怎么算？
稅務(wù)師增值稅加計(jì)抵減怎么算？
1）抵減額的計(jì)算
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
當(dāng)然本身的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的，就更不要談什么加計(jì)了。如果已經(jīng)計(jì)算了抵減額，需要做還原。
2）應(yīng)納稅額的計(jì)算
如果在沒(méi)有抵減前，應(yīng)納稅額已經(jīng)是小于等于零了，也就是說(shuō)本期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的，根本不用納稅，那么當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
稅務(wù)師增值稅加計(jì)抵減是什么？
加計(jì)抵減就是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一定比例計(jì)算出一個(gè)抵減額，專(zhuān)用于抵減一般計(jì)稅方法下計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。
稅務(wù)師增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠怎么辦理？
符合加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
登錄電子稅務(wù)局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示《適用加計(jì)抵減政策的聲明》和《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》，納稅人選擇適用聲明類(lèi)型、政策適用年度和所屬行業(yè)、錄入計(jì)算期內(nèi)相關(guān)服務(wù)的銷(xiāo)售額和總銷(xiāo)售額，系統(tǒng)將幫助納稅人自動(dòng)填寫(xiě)其他相關(guān)內(nèi)容。納稅人確認(rèn)相關(guān)信息準(zhǔn)確無(wú)誤后，即可提交聲明享受加計(jì)抵減稅收優(yōu)惠政策。
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