企業(yè)發(fā)生增值稅應稅銷售行為時，需要計提增值稅，有留抵稅額還用計提增值稅嗎？怎么計提增值稅？
有留抵稅額還用計提增值稅嗎？
不需要。
當期增值稅有留抵，不需要計提附加稅費，因為當期增值稅有留抵，那么應納增值稅額為0，而附加稅費的計稅依據(jù)是應納增值稅額，計稅依據(jù)為0，則附加稅費也都為0。
用應交稅費-應交增值稅本年累計計算出的附加稅費小于實際計提的附加稅費，需要在賬務上做處理：根據(jù)“本年實際計算的數(shù)”和“實際計提的附加稅法”的差額，做如下分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
應交稅費—應交水利建設基金留抵稅額，是指企業(yè)當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額，我國之前采取不予退還留抵稅額，結轉到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法。2018年，財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》，明確2018年對裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)，以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還。
怎么計提增值稅？
一般納稅人增值稅計提、繳納的分錄如下：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費-未交增值稅。
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅，
貸：銀行存款。
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金），
貸：銀行存款。
4、月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅，
貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）。
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