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第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算
*9節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義
(1)資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ);
(2)資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
(1)銷(xiāo)售預(yù)測(cè);
(2)估計(jì)需要的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)負(fù)債;
(3)估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益;
(4)估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
(一)銷(xiāo)售百分比法
1.銷(xiāo)售百分比法的概念
銷(xiāo)售百分比法是根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
2.銷(xiāo)售百分比法的假設(shè)前提
該方法是建立在收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷(xiāo)售收入之間存在固定比例的前提下。
3.預(yù)測(cè)方法
(1)編表法;
(2)公式法。
4.編表法
(1)編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
①計(jì)算確定利潤(rùn)表各項(xiàng)目與銷(xiāo)售收入的百分比
假設(shè)基期利潤(rùn)表中銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本70萬(wàn)元，則銷(xiāo)售成本的銷(xiāo)售百分比為70%。其他項(xiàng)目同樣原理計(jì)算確定。
②預(yù)計(jì)預(yù)測(cè)年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目
某項(xiàng)目計(jì)劃年度數(shù)額=該項(xiàng)目銷(xiāo)售百分比×預(yù)計(jì)年度銷(xiāo)售額
假設(shè)計(jì)劃年度銷(xiāo)售收入預(yù)計(jì)為200萬(wàn)元，則計(jì)劃年度預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售成本為200×70%=140(萬(wàn)元)。
?、垲A(yù)計(jì)留存收益數(shù)額
留存收益增加=預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)×(1-股利支付率)
