【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍
【所屬章節(jié)】：
本考點屬于《稅法二》*9章企業(yè)所得稅第八節(jié)應(yīng)納稅額的計算的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】：居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期不申報的;
6.申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
不適用核定征收的情況(選擇題、了解)
“特定納稅人”包括以下類型的企業(yè)：
(一)享受特定所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)
(二)匯總納稅企業(yè);
(三)上市公司;
(四)銀行等金融企業(yè);
(五)會計等社會中介機構(gòu);
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
核定應(yīng)稅所得率征收計算(掌握)：
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或:應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
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