中國會計視野訊    財政部網(wǎng)站發(fā)布了財政部會計司與證監(jiān)會會計部聯(lián)合行文的《關于瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）整改工作核查情況及處理決定的通知》。該通知稱“同意瑞華自2017年4月7日起恢復承接新的證券業(yè)務。”，這意味著從1月7日開始的禁止瑞華承接新證券業(yè)務的處罰已經結束。
公告稱，根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知（2007年發(fā)布，2012年修訂）》（財會[2012]2號）和《關于責令瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改的通知》（財會便[2017]3號，以下簡稱“3號通知”）的要求，財政部、證監(jiān)會成立聯(lián)合核查組，對瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱瑞華）整改情況進行了核查。
一、核查基本情況
2017年1月7日，瑞華按照財會[2012]2號文件要求，向財政部、證監(jiān)會提交書面整改計劃表，并于2月28日向財政部、證監(jiān)會報送了書面整改報告。整改報告中梳理了瑞華近年來被證券監(jiān)管機構立案調查的6宗案件（其中2宗案件尚未結案）和正在配合調查的2宗案件，列明了瑞華通過自查發(fā)現(xiàn)的需要整改的問題20項（涉及內部治理、人員管理、財務管理、業(yè)務管理、質量控制等方面），并逐項說明了整改完成情況及下一步持續(xù)改進的舉措。
3月13日至23日，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合核查組對瑞華北京總所、深圳分所、甘肅分所進行了實地核查。核查過程中，核查組成員查閱了100多項瑞華內部管理制度，抽檢了300多份業(yè)務約定書和審計工作底稿，采用人員約談、數(shù)據(jù)分析、業(yè)務抽檢、實物抽盤、報表及賬戶測試、系統(tǒng)模擬測試等方法，查驗瑞華在質量控制和總分所一體化管理方面存在的主要風險，共計形成核查工作底稿100多份。實地核查結束后，核查組對核查資料進行了復核、梳理和總結。
二、核查結果
根據(jù)財會[2012]2號和“3號通知”，核查工作是對瑞華整改情況進行的有針對性的專項核查而非全面檢查。核查發(fā)現(xiàn)，瑞華自1月7日起已全面停止承接新的證券業(yè)務，對自查發(fā)現(xiàn)的問題，通過采取梳理排查風險、修訂完善制度、糾正違規(guī)行為、加強內部培訓等措施進行了整改。經核查，瑞華在質量控制和一體化管理方面仍存在一些問題，客觀上構成對瑞華執(zhí)業(yè)質量和內部管理的風險隱患，主要包括：在質量控制方面，瑞華在質量控制人員配備、專業(yè)判斷分歧處理、證券業(yè)務審前風險評估、審計業(yè)務約定書規(guī)范管理等方面存在一定缺陷。在一體化管理方面，瑞華在合伙人收益分配和考核、專職質量控制人員統(tǒng)一管理、分所預算執(zhí)行差異考核、分所印章管理等方面存在一定缺陷。
三、處理決定
根據(jù)瑞華整改情況及核查組的核查結果，財政部、證監(jiān)會作出如下處理決定：
（一）同意瑞華自2017年4月7日起恢復承接新的證券業(yè)務。
（二）瑞華應對核查組核查發(fā)現(xiàn)的問題進行持續(xù)、全面、徹底的整改，有效防范質量控制和一體化管理方面的系統(tǒng)性風險，并定期向財政部、證監(jiān)會書面報告整改情況。如發(fā)生新的重大風險，財政部、證監(jiān)會將另行作出有關處理決定。
本文來源：中國會計視野