高頓網(wǎng)校友情提示,*7葫蘆島會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容關(guān)于年終存貨盤點工作的審計報告(二)總結(jié)如下:
     單位:萬元
存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號BOM換算差異編碼問題并庫前期差異收發(fā)貨差異系統(tǒng)差異其他合計
16607002TPT膠膜楓華 -3.97     -3.97
16801016鋁材46*30 -0.95     -0.95
16606008EVA膠膜楓華1*200      -0.69-0.69
30601005分體式家用熱泵主機KRS-1.5S -0.38     -0.38
30515036天王支架及尾座TZC36-58-T07      -0.35-0.35
30515030天王支架及尾座TZC30-58-T07 -0.27     -0.27
16001007天王左桶托ф460    -0.21  -0.21
30602008分體式空氣熱泵
熱水器水箱
KRS-200-W/A      -0.21-0.21
其他  -0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88
總計---0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91
 
重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元,數(shù)據(jù)上看并不重大,但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
表3                                                               單位:萬元
物料類別類別1年以下1-33-55年以上總計
xx成品 呆滯成品39.4340.2659.34 139.03
應(yīng)用產(chǎn)品15.1912.07  27.27
xx材料 xx片 1,186.65  1,186.65
其它45.5988.5627.69 161.84
xx產(chǎn)品4.5825.56  30.14
xx匯總104.801,353.1087.03 1,544.93
xx材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56
可退廠家物料0.4929.5121.956.6658.61
可報廢物料 6.368.201.3415.90
可代用PPR管件 8.07  8.07
報廢PPR  0.612.663.27
可代用維修配件工具 0.040.751.011.80
xx成品可折價產(chǎn)品0.8567.219.94 78.00
可報廢產(chǎn)品 7.196.66 13.85
xx匯總9.22162.1059.9119.84251.07
總   計114.021,515.20146.9419.841,796.00
根據(jù)物控部門統(tǒng)計,呆滯物料(3個月以上)庫存金額近一xxx萬元,與三季度末相比上升近xxx萬元,其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議:(1)對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理,盡快收回資金。
(2)此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門,由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用;對維修配件,領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
     
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