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; 擬定內(nèi)部審計制度；
? 審計員：
1 按照審計項目安排進行內(nèi)部審計工作；
1 撰寫審計報告草案。
第三章 授權(quán)體系
內(nèi)部審計業(yè)務授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責執(zhí)行、配合內(nèi)部審計的各項業(yè)務。
內(nèi)部審計業(yè)務授權(quán)詳見下表。
| 項目 | 發(fā)起部門 | 協(xié)商/會簽部門 | 審核部門 | 批準部門 |
| 審計計劃的制定 | 審計部 | 財務總監(jiān) | 審計委員會 | |
| 審計報告的編制 | 審計部 | 財務總監(jiān) | 審計委員會 | |
| 審計結(jié)果中重大問題的處理 | 審計委員會 | 董事會 |
第四章 管理制度
內(nèi)部審計計劃管理（P6-Z4-1）
一、目的
本管理文件明確了對內(nèi)部審計計劃制定、審批過程的管理要求與操作規(guī)范。
二、范圍
本管理文件對內(nèi)部審計計劃制定、審批過程進行了規(guī)定，適用于審計部及審計委員會。
三、相關(guān)程序及制度
財務會計報告的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-3 )
預算編制( P5-Z4-1 )
預算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）
四、業(yè)務流程
| 步驟 | 完成時間 | 涉及部門 / 崗位 | 步驟說明 |
|---|---|---|---|
| 1 | 董事會本年經(jīng)營目標確定后15日內(nèi) | 審計委員會 | 根據(jù)董事會經(jīng)營指導思想，確定年度內(nèi)部審計的重點 |
| 2 | 審計委員會確定年度內(nèi)部審計的重點后20日 | 審計部部長 | 明確本年度內(nèi)部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度《年度內(nèi)部審計計 劃》，報財務總監(jiān)審核 |
| 3 | 收到年度內(nèi)部審計計劃后10日 | 財務總監(jiān) | 審核《年度內(nèi)部審計計劃》 |
| 4 | 收到年度內(nèi)部審計計劃后10日 | 審計委員會 | 《批準年度內(nèi)部審計計劃》 |
五、單據(jù)及報告
《年度內(nèi)部審計計劃》
內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6-Z4-2）
一、目的
本管理文件明確了對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程的管理要求與操作規(guī)范。
二、范圍
本管理文件對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程進行了規(guī)定，適用于審計委員會、審計部及被審計部門（或單位）。天財會計導航（http://www.kj968.cn）——會計人[*{6}*]導航網(wǎng)站！
三、相關(guān)程序及制度
四、業(yè)務流程
| 步驟 | 完成時間 | 涉及部門及崗位 | 步驟說明 |
| 1 | 審計部部長 | 確定具體審計項目人員配備，擬定具體審計計劃，報財務總監(jiān)審批； | |
| 2 | 收到具體審計劃后5日內(nèi) | 財務總監(jiān) | 審批具體審計計劃 |
| 3 | 財務總監(jiān)審批審計計劃后5日內(nèi) | 審計部部長 | 報請審計委員會簽發(fā)《內(nèi)部審計通知書》，送達被審計單位； |
| 4 | 《內(nèi)部審計通知書》下達后 | 審計部審計人員 | 進行內(nèi)部審計工作； |
| 5 | 審計工作外勤結(jié)束后 | 審計部審計人員 | 撰寫《內(nèi)部審計報告》草稿，提交審計部經(jīng)理審核； |
| 6 | 收到《內(nèi)部審計報告》草稿3日內(nèi) | 審計部部長 | 審核《內(nèi)部審計報告》草稿，形成初稿后，送財務總監(jiān)； |
| 7 | 收到《內(nèi)部審計報告》草稿3日內(nèi) | 財務總監(jiān) | 審核《內(nèi)部審計報告》初稿，形成征求意見稿； |
| 8 | 收到《內(nèi)部審計報告》征求意見稿5日內(nèi) | 被審計單位 | 對《內(nèi)部審計報告》初稿反饋意見 |
| 9 | 收到反饋意見后5日內(nèi) | 財務總監(jiān)、審計部經(jīng)理 | 根據(jù)被審計單位反饋意見，對內(nèi)部審計報告草稿作出修改（如認為反饋意見無參考價值，則不考慮），最終完成內(nèi)部審計報告并提交審計委員會。 |
五、單據(jù)及報告
《內(nèi)部審計通知書》
《內(nèi)部審計報告》
內(nèi)部審計結(jié)果處理（P6-Z4-3）
一、目的
本管理文件明確了對內(nèi)部審結(jié)果處理、審計報告重大爭議處理過程的管理要求與操作規(guī)范。
二、范圍
本管理文件對內(nèi)部審計結(jié)果處理過程進行了規(guī)定，適用于審計委員會、審計部及被審計部門（或單位）。
三、相關(guān)程序及制度
四、業(yè)務流程
| 步驟 | 完成時間 | 涉及部門崗位 | 步驟說明 |
| 1 | 收到審計報告后5日內(nèi) | 審計委員會 | 審議內(nèi)部審計報告，征求被審計單位意見； |
| 2 | 收到審計報告后5日內(nèi) | 被審計單位 | 如對審計結(jié)果表示異議，向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》； |
| 3 | 收到申訴報告后5日內(nèi) | 審計委員會 | 審核申訴理由，如認為申訴 理由不成立，則不與考慮； |
| 4 | 收到申訴報告后5日內(nèi) | 審計委員會 | 如認 有必要，審計委員會可召集財務總監(jiān)、審計部經(jīng)理、被審計單位有關(guān)人員舉行聽證會，就內(nèi)部審計申訴報告中的重要事項進行聽證。 |
| 5 | 聽證會后5日 | 審計委員會 | 根據(jù)聽證的結(jié)果，作出是否復審的決定；如須復審，由審計委員會直接指派人員復審； |
| 6 | 審計結(jié)果確定后 | 審計委員會 | 根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。 |
五、單據(jù)及報告
《內(nèi)部審計結(jié)果處理決定書》
《內(nèi)部審計結(jié)果處理意見書》
其他管理制度（P6-Z4-4）
1、對審計人員的管理
審計委員會對審計人員的選用、審計部門部長的任用應認真考核、仔細篩選。對審計人員的業(yè)務水平應定期（或不定期）進行考核，并加強對審計人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。
2、與獨立審計的配合
審計委員會聘請會計師進行獨立審計時，審計部有義務進行配合，提供相關(guān)資料。
3、檔案管理及保密
審計部應妥善保管好審計檔案，對在內(nèi)部審計過程中悉知的情況予以保密。
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