高頓網(wǎng)校友情提示，*7昆明會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(二)總結(jié)如下：
　　獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制管理活動(dòng)相關(guān)的信息資料。
　　第十九條 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以：
　?。ㄒ唬┱匍_(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　?。ǘz查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料；
　?。ㄈz查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的計(jì)算機(jī)管理和核算系統(tǒng)以及所反映的信息資料；
　　（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計(jì)事項(xiàng)所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計(jì)事項(xiàng)所在單位以外調(diào)查取證（包括索取函證）時(shí)，審計(jì)事項(xiàng)所在單位應(yīng)予以配合；
　　（五）對(duì)正在實(shí)施的可能對(duì)單位造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和惡劣影響的行為，建議有關(guān)部門(mén)予以制止；
　?。└鶕?jù)授權(quán)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料予以暫時(shí)封存；
　?。ㄆ撸┨岢龈倪M(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)和建議，并督促落實(shí)；
　?。ò耍┢渌嘘P(guān)內(nèi)部審計(jì)工作所必須的權(quán)限。
　　第二十條 經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）同意， 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本單位有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履使職責(zé)過(guò)程中，不得影響被審計(jì)單位合法業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
　　第六章 審計(jì)程序及質(zhì)量控制
　　第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。
　　第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如遇特殊情況，可在審計(jì)開(kāi)始時(shí)，送交審計(jì)通知書(shū)。經(jīng)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）批準(zhǔn)，也可以實(shí)施突擊審計(jì)。
　　第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查（包括訪(fǎng)談、問(wèn)卷、索取函證）等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其收集的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，或者隱匿、篡改、毀棄審計(jì)證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)證據(jù)或者審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)逐日編寫(xiě)審計(jì)日記。審計(jì)日記記載的審計(jì)工作具體內(nèi)容包括：
　　（一）審計(jì)事項(xiàng)的名稱(chēng)；
　?。ǘ?shí)施審計(jì)的步驟和方法；
　?。ㄈ徲?jì)查閱的資料名稱(chēng)和數(shù)量；
　　（四）審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和查證結(jié)果；
　　（五）其他需要記錄的情況。
　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)日記，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。必要時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)或其委托的有資格的審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查。
　　第二十六條 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家和總公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)， 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫(xiě)審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的要素包括：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位名稱(chēng)，即接受審計(jì)的單位或者項(xiàng)目的名稱(chēng)；
　?。ǘ徲?jì)事項(xiàng)，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)；
　?。ㄈ?huì)計(jì)期間或者截止日期，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期；
　?。ㄋ模徲?jì)人員及編制日期， 即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目并編制審計(jì)工作底稿的人員及編制日期；
　?。ㄎ澹徲?jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)，即簡(jiǎn)要描述審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容， 以及相關(guān)依據(jù)；
　?。?fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)及復(fù)核日期，即審計(jì)組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見(jiàn)及實(shí)施復(fù)核的日期；
　　（七）索引號(hào)及頁(yè)次，即審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一編號(hào)及本頁(yè)的頁(yè)次；
　?。ò耍└郊磳徲?jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料。
　　第二十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)的， 審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的， 以及審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)復(fù)核意見(jiàn)負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　第二十八條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告。
　　第二十九條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上署名簽字，并對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審
　　計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。
　　第三十條　出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)在交換審計(jì)意見(jiàn)之日起3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議；如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中揭示的重要事項(xiàng)有異議且經(jīng)過(guò)溝通仍不能達(dá)成共識(shí)的， 由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)將雙方意見(jiàn)一并報(bào)其主管機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人協(xié)調(diào)。其主管機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理。
　　第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審計(jì)建議，并報(bào)送董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁），抄送被審計(jì)單位。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)做出書(shū)面答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議，進(jìn)行整改和處理的方案。
　　第三十二條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的整改情況進(jìn)行跟蹤了解。如果對(duì)被審計(jì)單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
　　第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。
　　第七章　附　則
　　第三十四條 依本規(guī)定不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只設(shè)專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員的單位。其內(nèi)部專(zhuān)職審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限參照
　　本規(guī)定的第四章、第五章的規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十五條 本規(guī)定對(duì)本單位控股公司的效力，主要通過(guò)對(duì)該公司章程起草、通過(guò)、修訂的影響力，提請(qǐng)股東大會(huì)做出股東審計(jì)及相應(yīng)決議，對(duì)派出董事和其他高管人員的管理等法定渠道實(shí)現(xiàn)。
　　第三十六條 本規(guī)定由總公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
　　第三十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。（96）海油總 （審）417號(hào)《中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施規(guī)定》同時(shí)廢止。
 　　　　
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