遞延所得稅資產(chǎn)或負債通常劃分為流動項目和非流動項目，在負債表上列示。對于同一納稅主體的流動性遞延所得稅資產(chǎn)及負債應(yīng)相互抵消，非流動性遞延所得稅資產(chǎn)及負債也應(yīng)相互抵消，僅列示其凈額；但流動項目與非流動項目不得相互抵消，不同納稅主體的遞延所得稅資產(chǎn)及負債也不得相互抵消。
在具體確定某項遞延所得稅資產(chǎn)或負債是流動項目還是非流動項目時，通常按下列程序加以分析：
非流動遞延所得稅資產(chǎn)及負債
（1）將列為非流動遞延所得稅資產(chǎn)及負債分別加總，再計算出非流動項目凈額：如非流動項目凈額為資產(chǎn)，則在資產(chǎn)負債表的非流動資產(chǎn)中“其他資產(chǎn)”項目下列示。在資產(chǎn)負債表上，遞延所得稅資產(chǎn)或負債是以凈額列示的。
特定資產(chǎn)或負債無關(guān)
（2）與特定資產(chǎn)或負債無關(guān)的，則按預(yù)計轉(zhuǎn)回期間的長短加以分類。凡下一年度轉(zhuǎn)回的，列為流動項目；超過一年的營業(yè)周期作為劃分流動項目與非流動項目的標準，則遞延所得稅資產(chǎn)或負債也以此作為劃分標準。
特定資產(chǎn)或負債相關(guān)
（3）與特定資產(chǎn)或負債相關(guān)的，則按相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的分類劃分為流動或非流動項目。如資產(chǎn)或負債養(yǎng)活會造成暫時性差異轉(zhuǎn)回，則遞延所得稅資產(chǎn)或負債即與該資產(chǎn)或負債相關(guān)。
遞延所得稅資產(chǎn)及負債
（4）將列為遞延所得稅資產(chǎn)及負債分別加總，再計算出流動項目凈額，如流動項目凈額為資產(chǎn)，則在資產(chǎn)負債表上列為流動資產(chǎn)；如為負債，則列在流動負債項下。
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