出納基礎工作：對賬

1.什么是對賬
對賬是為了保證賬簿記賬和會計報表的數(shù)字真實可靠，每月將各賬簿的賬戶記錄進行核對，以保證賬賬相符、賬證相符、賬表相符。我們通常所稱的對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三種方法。
2.賬證核對
賬證核對是指核對出納賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。這種核對主要是在日常的記賬和編制憑證時進行的。月終，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。會計憑證是登記賬簿的依據(jù)，賬證核對主要檢查登賬中的錯誤。核對時，將憑證和賬簿的記錄內容、數(shù)量、金額和會計科目等相互對比，保證二者相符。
3.賬賬核對
賬賬核對是指各種賬簿之間有關數(shù)字的核對，以保證賬賬相符，具體核對內容主要包括：
（1）總分類賬中各賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)應核對相符；借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。
（2）總分類賬中有關賬戶發(fā)生額和余額與其所屬各明細分類賬戶的發(fā)生額之和及余額之和應分別核對相符。
（3）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的發(fā)生額和余額與總分類賬中各該賬戶的發(fā)生額和余額核對相符。
（4）會計部門各種財產(chǎn)物資明細分類賬的發(fā)生額和余額與財產(chǎn)物資保管部門和使用部門的有關財產(chǎn)物資保管賬目的發(fā)生額和余額核對相符。
4.賬實核對
賬實核對是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)進行核對，以保證賬實相符，具體核對內容包括：
（1）現(xiàn)金日記賬的金額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對相符；
（2）銀行存款日記賬的余額應定期與開戶銀行對賬單核對相符；
（3）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的結存數(shù)量定期與實存數(shù)量核對相符；
（4）各種債權債務明細分類賬的余額應經(jīng)常或定期與有關的債務人和債權人核對相符。賬實核對一般是通過實地盤點的方法來進行的。
5.賬表核對
賬表核對，是指將每一會計期間的出納報告表（出納報告單、銀行存款余額調節(jié)表等）中的數(shù)字，同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關數(shù)字進行核對，要求賬表相符。
6.往來賬款核對
指本單位與其他單位之間各種往來款項的賬簿記錄的核對。如銀行存款日記賬的結余額與開戶銀行賬簿記錄的相互核對；應收、應付明細賬的結存余額與有關債務、債權單位賬簿記錄的相互核對。通過核對要使往來賬簿記錄相符。
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