根據你賬面折舊，攤銷情況填寫賬面金額，然后根據稅法規(guī)定填寫稅收金額欄次。A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》發(fā)揮資產折舊、攤銷匯總臺賬的作用。納稅人應注意無論單項資產的折舊攤銷是否存在稅會差異，均須填報本表。
A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報范圍：
發(fā)生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人需填報此表。
本表發(fā)揮資產折舊、攤銷匯總臺賬的作用。納稅人應注意無論單項資產的折舊攤銷是否存在稅會差異，均須填報本表。
稅法上影響資產處理的四項因素分別為:資產原值、預計凈殘值、折舊方法(稅法允許直線法，特殊情況除外)及折舊年限。
納稅申報注意事項：
1.資產折舊稅會一致企業(yè)
企業(yè)在會計與稅收上均采取加速折舊政策，相當于在會計利潤核算中已享受了加速折舊的優(yōu)惠，因此匯算清繳時無需再做調整，但是必須注意通過填寫A105081《固定資產加速折舊、扣除明細表》進行減免稅備案。
填寫該表時重點注意該表第15、16列填列，其中第16列填寫會計折舊額(加速折舊金額)，而第15列模擬填報該固定資產視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額，進而計算填寫18列用于統(tǒng)計加速折舊優(yōu)惠情況。
2.資產折舊稅會處理不一致企業(yè)
由于會計與稅收處理不一致，因此在匯算清繳時必須對此差異進行納稅調整:
1.老固定資產加速折舊政策下，季度申報時未享受，只需在匯算清繳時，統(tǒng)一對折舊進行調整。
2.新固定資產加速折舊政策下，季度申報已預享受，且季度申報只做調減處理，而不對應調增，因此在匯算清繳時，應重新按年對折舊進行調整。強調2個風險點:
(1)既要對2016年當年加速折舊資產進行重新計算調整。
(2)又要對2015年已享受過加速折舊固定資產結合會計核算情況進行對應調增或調減處理。
在用A105081《固定資產加速折舊、扣除明細表》進行減免稅備案時，注意該表只統(tǒng)計稅收折舊大于會計折舊需作納稅調減情況。
本年度內稅法折舊額大于會計折舊額(或正常折舊額，下同)的填寫本表，稅法折舊小于會計折舊的金額不再填寫本表(即納稅調增不填此表)，而是通過填寫A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》進行調增。某項資產某月稅收折舊額小于會計折舊額后，該資產從當月起至年度末的會計折舊額和稅收折舊額均不再填入本表，僅填報本年度內稅收折舊額大于會計折舊額的數據。注意:加速折舊季度申報只做加速折舊調減處理不調增，在年度申報時的納稅調整情況很可能與季度申報表中的納稅調整情況不一致。
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