增值稅的會計分錄
2020-08-21
初級會計職稱
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老師回答
小規(guī)模納稅人支付增值稅：借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款；一般納稅人轉出及支付增值稅：借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅，貸：應交稅費—未交增值稅，借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
增值稅的主要賬務處理：
小企業(yè)采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業(yè)產品，按照購入農業(yè)產品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”“庫存現金”“銀行存款”等科目。
銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業(yè)務收入金額，貸記“其他業(yè)務收入”科目。
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:22
147人看過
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增值稅專用發(fā)票有效期是180天。
2023-06-27 09:23
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增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照我國現行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內銷
2023-04-21 09:26
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增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的以增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
2023-04-20 09:28
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增值稅屬于負債性質的科目。比如銷項稅額的賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。再比如進項稅
2022-08-30 17:21
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計提增值稅的會計分錄:1、計提時,借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）;貸：應交稅費——未交增值稅。2、下月交納借：應交稅費——未交增
2022-08-30 17:07
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸等行業(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。
2023-06-28 10:06
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