所得稅調增和調減是指進行企業(yè)所得稅納稅申報時，如果會計帳面的收入、成本、費用確認標準同稅法規(guī)定不一致，此時就要在已有的收入、成本、費用數據上按照稅法規(guī)定標準作出調加和調減，以正確計算應納稅所得額。
所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。 擴展資料：
納稅調整注意事項：
1、企業(yè)業(yè)務招待費的支出，實際發(fā)生額的60%與銷售額0。5%兩者較小者可以在稅前扣除，實際發(fā)生額與可扣除之差應當納稅調增。
2、廣告費的調整，在銷售額的15%以內的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，當年納稅要調增。
3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項目，進行納稅調增。
4、對外公益捐款在會計利潤12%的部分，如果符合條件的可以扣除，不符合相關條件不能在所得稅前扣除，要納稅調增。
5、職工教育經費、工會經費在可扣除范圍內的準予扣除，超出部分要納稅調增。
6、其他事項，如稅法與會計上的固定資產折舊差異等事項的調整。
會計準則
會計準則不作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。
例如：發(fā)出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調整就要調增，要多交稅
會計準則確認為費用或損失計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。
例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調增就要調增，多交稅
納稅調整減少額
會計準則作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益。
例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調減
2、會計準則不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時允許扣減。
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