出納員保管的現金屬于什么科目

2020-12-26 初級會計職稱 1762人瀏覽

老師回答

出納員保管的現金屬于資產類科目。庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監(jiān)督現金使用的合法性與合理性。

庫存現金的主要賬務處理如下：

一、本科目核算企業(yè)的庫存現金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

二、企業(yè)增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，將庫存現金反映在貸方。

三、企業(yè)應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。

賬款不符時的賬務處理

為了保證現金的安全完整，企業(yè)應當按規(guī)定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發(fā)現長款或短款，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限經批準后，分別按以下情況處理：

1、短款。有責任人的，計入其他應收款，無法查明原因的，計入管理費用。

2、長款。屬于應支付的，計入其他應付款，屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

現金限額

庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業(yè)務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數
以上就是【出納員保管的現金屬于什么科目】的全部解答，如果想要學習更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網站！

*版權聲明：
1、凡本網站注明“來源高頓網?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網站合法擁有版權的作品，未經本網站授權，任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經本網站合法授權的，應在授權范圍內使用，且使用時必須注明“來源高頓網?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網站將依法追究其法律責任。
3、本網站的部分資料轉載自互聯網，均盡力標明作者和出處。本網站轉載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網站不對其真實性負責。
4、如您認為本網站刊載作品涉及版權等問題，請與本網站聯系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網站核實確認后會盡快予以處理。

相關精選解答 更多>

現金流量表的定義是什么

現金流量表是反映一定時期內(如月度、季度或年度)企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。

2023-04-27 13:47 192人看過
現金折扣影響主營業(yè)務收入嗎

不會因為你在把東西賣出去的時候就已經確認主營業(yè)務收入了如果后來對方選擇在期限內付款那么就算做財務費用這樣還是與主營業(yè)務收入無關現金折扣對

2022-09-05 11:03 103人看過
出納員如何記賬進賬出賬

根據記賬憑證登記好銀行存款日記帳和現金日記帳。核對現金和賬務相符就行。根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券

2022-09-13 13:24 100人看過
營業(yè)現金比率

主營業(yè)務現金比率=經營活動產生的現金流入/主營業(yè)務收入，主營業(yè)務現金比率指標是"主營業(yè)務利潤率"的修正，反映主營業(yè)務收入中獲得現金的能力，該指

2022-08-30 17:03 135人看過
現金流量表間接法“其他”項目如何填

現金流量表間接法“其他”項一般情況下無特殊事項不填列，需填寫的特殊事項包括：權益結算的股份支付；非同一控制下企業(yè)合并中計入營業(yè)外收入的負

2022-08-23 10:17 83人看過
投資項目現金流量和相應評價指標是什么

投資項目現金流量的構成是在估算投資項目現金流量時，因該項目而產生的稅后增量現金流量是相關現金流量。投資期現金凈流量=-（長期資產投資+營運資

2022-08-22 10:31 168人看過
工業(yè)企業(yè)的定義是什么

工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。

2023-06-28 17:06 3205人看過
價外費用是什么意思

價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。

2023-06-28 17:06 3458人看過
承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據行為。三種票據種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。

2023-06-28 11:06 3665人看過
什么是簽字背書制度

“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。

2023-06-28 11:06 4627人看過
什么是一般納稅人認定

一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。

2023-06-28 10:06 4476人看過
流動資金是指什么

流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。

2023-06-28 10:06 3704人看過