什么是現(xiàn)金流量表?現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是?現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)主要是為了反映資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的對(duì)現(xiàn)金流量的影響，根據(jù)其用途分為經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三類活動(dòng)。今天小編帶大家一起來了解現(xiàn)金流量表。

一、什么是現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。

(1) 有助于評(píng)估公司的支付能力、償付能力和營(yíng)業(yè)額;

(2) 有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量;

(3)有助于分析企業(yè)的收入質(zhì)量和影響凈現(xiàn)金流量的因素，掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以了解凈現(xiàn)金流量的質(zhì)量 從現(xiàn)金流的角度獲利，為分析判斷公司財(cái)務(wù)前景提供信息。

二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。按照收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行編制，權(quán)責(zé)發(fā)生制下的利潤(rùn)信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。

(1) 現(xiàn)金

現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金和可以隨時(shí)用于支付的存款，無法隨時(shí)用于支付的存款不被視為現(xiàn)金。現(xiàn)金主要包括：

1.手上的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，與“庫存現(xiàn)金”科目的核算內(nèi)容一致。

2.銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存放在金融機(jī)構(gòu)的可隨時(shí)提取的存款，與“銀行存款”的核算內(nèi)容基本相同，但不包括不能隨時(shí)用于支付的存款 .

3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機(jī)構(gòu)的外匯存款、銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和投資性存款，與“其他貨幣資金”核算內(nèi)容一致。

(2) 現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“短期”一般是指自購買之日起3個(gè)月內(nèi)到期。例如，可以在股票市場(chǎng)上流通并在3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券。

現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。例如，企業(yè)為了保證支付能力，持有必要的現(xiàn)金，為了不讓現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金的時(shí)候隨時(shí)兌現(xiàn)?，F(xiàn)金等價(jià)物的定義本身包括判斷一項(xiàng)投資是否為現(xiàn)金等價(jià)物的四個(gè)條件，即：①短期;②流動(dòng)性強(qiáng);③ 易于兌換成已知金額的現(xiàn)金;④ 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。其中，期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的強(qiáng)調(diào)變現(xiàn)能力，而易轉(zhuǎn)化為已知金額、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的現(xiàn)金則強(qiáng)調(diào)支付能力的大小。現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。股權(quán)投資中要實(shí)現(xiàn)的金額通常是不確定的，因此不被視為現(xiàn)金等價(jià)物。