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涉及應(yīng)納稅暫時性差異的這個知識點(diǎn)怎么理解？

這個知識點(diǎn)怎么理解

N同學(xué)
2021-04-11 14:25:06
閱讀量 523
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于涉及應(yīng)納稅暫時性差異的這個知識點(diǎn)怎么理解？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~

    舉個例子，

    公司20.1.1購入固定資產(chǎn)，入賬價值是100萬元，沒有發(fā)生減值，會計(jì)和稅法都認(rèn)為殘值是0，

    期末賬面價值=70萬元，

    計(jì)稅基礎(chǔ)=60萬元，

    那么說明會計(jì)上計(jì)提了30萬的折舊，而按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提40萬折舊，

    根據(jù)利潤總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，

    應(yīng)納稅所得額=利潤總額+30-40

    也就是按稅法規(guī)定今年可以少交10稅率的稅，因?yàn)槲磥頃嘟贿@10×稅率的稅，

    因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-11 17:35:59
  • 收起
    N同學(xué)學(xué)員追問
    還不是特別能理解
    2021-04-14 06:57:29
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    基于上面的例子總結(jié)一下，

    資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是因?yàn)闀?jì)上計(jì)提的折舊比稅法規(guī)定計(jì)提的折舊少，

    那么現(xiàn)在從會計(jì)的角度來講，我少交了稅，

    未來需要多交稅，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，

    因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    2021-04-14 11:23:25
  • 收起
    N同學(xué)學(xué)員追問
    應(yīng)納稅是調(diào)增還是調(diào)減？
    2021-04-19 13:04:48
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    基于這個例子，

    利潤總額調(diào)減10，得到應(yīng)納稅所得額，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債~


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-19 14:26:46
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