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應(yīng)交增值稅（出口退稅）的借貸方是怎么理解啊？

老師，應(yīng)交增值稅（出口退稅）的借貸方是怎么理解啊，比如貸方增加？借方減少嗎？

葉同學(xué)
2021-04-15 21:41:01
閱讀量 2427
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于應(yīng)交增值稅（出口退稅）的借貸方是怎么理解?。课业幕卮鹑缦拢?

    認(rèn)真的同學(xué)：

    對(duì)出口退稅整體分錄及解析如下：

    1.采購(gòu)商品時(shí)

    借：原材料

          應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

    貸：銀行存款

    2.外銷(xiāo)商品時(shí)

    借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    3.月底結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)算不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（退稅率實(shí)際上也是“不征稅率”，超過(guò)退稅率部分的依然需要繳稅，方式是從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。）

    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）--金額=外銷(xiāo)金額*（稅率-退稅率）

    4.月底計(jì)算免抵及應(yīng)退稅額（免抵退稅實(shí)際上分成了兩種形式---一種是免抵稅額部分，一種是退稅部分）

    當(dāng)月免抵退稅額=外銷(xiāo)金額*退稅率

    當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

    如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，需要退稅時(shí)

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）---免抵稅額部分

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

    借： 其他應(yīng)收款--出口退稅------實(shí)際退錢(qián)的部分

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

    以上兩個(gè)分錄分別反映了國(guó)家對(duì)你的不征稅總額（貸方合計(jì)數(shù)據(jù)）和對(duì)應(yīng)的使用情況（免抵稅和實(shí)際退稅）---雖然對(duì)企業(yè)而言對(duì)企業(yè)實(shí)際有用的就是實(shí)際退稅部分；但是這樣做分錄完整的反映了這個(gè)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)：免抵、退。

    如果計(jì)算仍然需要繳稅

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）---免抵退稅額

    借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    你理解一下？有疑問(wèn)，繼續(xù)交流，加油~！


    以上是關(guān)于貸,貸方相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-04-16 16:57:09
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