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委托加工，受托方代收代繳消費稅怎么做賬？

老師，委托加工，受托方代收代繳消費稅怎么做賬？委托加工又怎么做賬？城建稅及附加要代收代繳嗎？誰交？怎么做賬？希望您會計和稅法都通，謝謝

D同學
2021-04-18 18:18:32
閱讀量 997
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于委托加工，受托方代收代繳消費稅怎么做賬？我的回答如下：

    愛學習的同學你好啊

    受托方的賬務處理是比較簡單

    借：銀行存款

    貸：應交稅費-應交消費稅

                        -城建稅/教育費附加


    委托方：  （（都是委托方繳納）

    借：委托加工物資（直接出售）

    貸：銀行存款

    借：應交稅費-應交消費稅(連續(xù)加工應稅消費品）

    貸：銀行存款  

    借：稅金及附加

    貸：銀行存款  （城建稅和教育費附加）    

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關(guān)于稅,消費稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 21:25:48
  • 收起
    D同學學員追問
    受托方也代收代繳城建稅？老師您能不能把兩方涉及的所有分錄都寫一下，畢竟一個會計人員做分錄要考慮全面的。別假設(shè)不考慮這個不考慮那個的，cpa就是要思維縝密不是嗎？寫完了我給您超五星的好評，辛苦啦
    2021-04-19 08:49:24
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1：受托方是需要代收代繳城建稅和消費稅的

    借：銀行存款

    貸： 應交稅法-應交消費稅

           應交稅費-應交城建稅   

    2：繳納稅款

    借：應交稅法-應交消費稅

           應交稅費-應交城建稅   

    貸：銀行存款

    3：確認收入 （收取加工費）

    借：應收賬款

    貸：主營業(yè)務收入 

          應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）


    委托方

    1：發(fā)出原材料

    借：委托加工物資

    貸：原材料

    2：收回應稅消費品-直接出售的

    借：庫存商品  （（包含消費稅)

    應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

    貸：銀行存款

           委托加工物資


    3：借：稅金及附加（城建稅和教育費附加）

    貸：銀行存款  


    4：收回應稅消費品-連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

    借：借：庫存商品  

    應交稅費-應交消費稅

    應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

    貸：銀行存款

    委托加工物資

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    2021-04-19 15:38:21
  • 收起
    D同學學員追問
    老師太棒了，愛你呀，謝謝
    2021-04-19 15:47:36
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學客氣了，

    2021-04-19 15:53:42
  • 收起
    D同學學員追問
    原來是龔老師呀，難怪這么厲害，哈哈哈哈，謝謝龔老師，下次找您私教答疑哈
    2021-04-19 16:03:47
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學太客氣了，我們這里很多老師都比我優(yōu)秀的哦

    2021-04-19 18:07:52
  • 收起
    D同學學員追問
    那您推薦幾位呀，我以后好找他們私教答疑，哈哈哈
    2021-04-19 19:06:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    高頓的老師都很優(yōu)秀，每位老師都有自己的不同解題技巧，老師建議同學多了解了解不同老師的解題思路，這樣也可以擴展同學自己的做題思路哦~

    2021-04-19 21:44:09
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其他回答

  • 曾同學
    受托方代收代繳委托加工物資的消費稅，委托方應做何分錄？？？
    • 陳老師
      對于委復托加工物資委托方的賬務處制理，
      發(fā)出商品時：
      借：委托加工物資
      貸：原材料、庫存商品
      支付加工費、增值稅時
      借：委托加工物資　　　　　　　　　　　
      　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　
      　　　　貸：銀行存款　　　　
      發(fā)生消費稅時按照收回的委托加工物資是否直接對外出售，計入委托加工物資的成本或應交稅費—應交消費稅、
      借：委托加工物資
      應交稅費-應交消費稅（如果再加工，可以借方。直接出售計入委托加工物資）
      貸：銀行存款

      最終收回時：　
      借：庫存商品

      貸：委托加工物資
  • 夏同學
    委托方在受托方代接受委托加工物資代收代繳消費稅的會計處理
    • 劉老師
      委托加工物資收回后直接出售的受托方代繳的消費稅直接入委托加工物資成本，如果收回后繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品受托方代繳的消費稅計入應交稅費-應交消費稅科目借方進行沖抵
  • 素同學
    委托加工消費品，受托方是代扣代繳，那借銀存貸應交稅費-應交消費稅，是委托方做賬還是受托方做賬？
    • 趙老師
      你好，這個是受托方的賬務處理
    • 素同學
      1.那繳納消費稅委托方不用做賬嗎？2，如果委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，借記應交稅費-應交消費稅，其消費稅金額是受托方代繳納的金額嗎？借方應交消費稅委托方以什么做為憑據(jù)入賬呢？
    • 趙老師
      你好 1，委托方在受托方代收代繳消費稅的時候，如果收回直接銷售，計入收回加工物資成本。如果繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，計入應交稅費——應交消費稅 2，是的，就是以受托方代收代繳的完稅證明為依據(jù)
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