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這里合并報(bào)表的分錄，能否舉個(gè)例子，合并分錄要如何做呢？

老師，這里合并報(bào)表的分錄，課件里面沒(méi)有提到，能否舉個(gè)例 子，合并分錄要如何做呢？

愛(ài)同學(xué)
2021-05-02 09:42:36
閱讀量 419
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這里合并報(bào)表的分錄，能否舉個(gè)例子，合并分錄要如何做呢？我的回答如下：

    勤奮努力的同學(xué)，你好~

    非同一控制企業(yè)合并+不喪失控制權(quán)處置部分子公司股權(quán) 

       甲公司于 2×15 年 1 月 1 日取得乙公司 80%股權(quán)，成本為 8 600 萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為 9 800 萬(wàn)元。假定該項(xiàng)合并為非同一控制下企業(yè)合并，且按照稅法規(guī)定該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并。

        2×17 年 1 月 1 日，甲公司將其持有的對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資其中的25%對(duì)外出售，取得價(jià)款2600萬(wàn)元。出售投資當(dāng)日，乙公司自甲公司取得其 80%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)總額為 12 000 萬(wàn)元。該項(xiàng)交易后，甲公司仍能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

    2×15年1月1日

    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資    8600

        貸：銀行存款          8600

    2×17 年 1 月 1 日（站在合并報(bào)表角度）


    有問(wèn)題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于分錄,合報(bào)分錄相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-05-02 14:03:05
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，A+B+C+a+b的賬面價(jià)值1207.5<可收回金額1440，那么研發(fā)中心b沒(méi)有減值。 我想問(wèn)的資產(chǎn)組B減值了61.45、資產(chǎn)組C減值了5.82、辦公大樓減值了25.23，那三項(xiàng)要做資產(chǎn)減值的分錄嗎？
    合報(bào)分錄 合報(bào)分錄
    2021-05-17 23:10:18
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    本題中資產(chǎn)發(fā)生減值，需要做資產(chǎn)減值的分錄，確認(rèn)減值損失~


    有問(wèn)題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??預(yù)祝順利通過(guò)CPA考試?。?！

    2021-05-18 15:25:24
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    就是說(shuō)研發(fā)中心不要做減值分錄，其他的都要做是嗎
    2021-05-18 15:26:52
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮努力的同學(xué)，你好~

    同學(xué)的理解是正確的，棒棒噠！

    研發(fā)中心b沒(méi)有減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=0，所以不需要。

    而資產(chǎn)組B減值了61.45、資產(chǎn)組C減值了5.82、辦公大樓減值了25.23，那么我們需要按照相應(yīng)的金額計(jì)提減值準(zhǔn)備~


    老師這樣解釋?zhuān)瑢W(xué)理解了嗎？如有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)提問(wèn)~ 加油呀~ 

    2021-05-18 15:33:14
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，這筆在合并報(bào)表中的分錄要怎么做呢？ 是 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50 貸：資本公積 50 還是 借：資本公積 50 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50
    合報(bào)分錄
    2021-06-18 20:05:09
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，是借：投資收益 50  貸：資本公積 50
    這實(shí)際上是一筆調(diào)整分錄哈~


    有問(wèn)題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??預(yù)祝順利通過(guò)CPA考試?。?！

    2021-06-18 21:26:52
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師不對(duì)吧，陸老師有說(shuō)過(guò)，合并報(bào)表不會(huì)產(chǎn)生損益啊
    2021-06-18 21:35:55
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    借方的投資收益抵消的是個(gè)報(bào)中處置長(zhǎng)投產(chǎn)生的投資收益，最終的效果是不會(huì)產(chǎn)生損益的~


    老師這樣解釋?zhuān)瑢W(xué)理解了嗎？如有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)提問(wèn)~ 加油呀~ 

    2021-06-19 17:51:18
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，講義上說(shuō)的是，差額沖資本公積啊，這個(gè)資本公積是做借方，還是貸方？書(shū)本也沒(méi)有例題，不理解啊
    合報(bào)分錄
    2021-06-19 22:12:24
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮努力的同學(xué)，你好~


    有問(wèn)題繼續(xù)溝通哈~



    2021-06-20 13:12:56
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其他回答

  • 悅同學(xué)
    合并報(bào)表時(shí)，權(quán)益抵消分錄和損益抵消分錄的差別并舉例
    • 徐老師
      合并報(bào)表的本質(zhì)是權(quán)益結(jié)合法。被合并方做合并財(cái)務(wù)報(bào)表。發(fā)生日投資，母公司做分錄，借長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本(投資于子公司)
      貸銀行存款合并報(bào)表 借資產(chǎn) 貸負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本(投資于子公司)
      期間拆分，各自做賬，到會(huì)計(jì)分期時(shí)，合并報(bào)表，抵消關(guān)聯(lián)方分錄，因?yàn)樗麄兪顷P(guān)聯(lián)方，屬于一個(gè)整體。借資產(chǎn) 貸負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本(投資于子公司) 抵消雙方存貨銷(xiāo)售長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整(投于子)一其他權(quán)益變動(dòng)(投于子)~應(yīng)付股利，長(zhǎng)期股權(quán)投資等應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)等。過(guò)后各自做賬，后續(xù)一樣。請(qǐng)指正，望采納。
  • 之同學(xué)
    合并報(bào)表會(huì)計(jì)分錄要如何做
    • 金老師
      4個(gè)月以來(lái)的損失包括直接損失和折舊
      1.找審計(jì)局出報(bào)告評(píng)估固定資產(chǎn)的現(xiàn)價(jià)。算出固定資產(chǎn)的損失=原值-現(xiàn)價(jià)-（以前的折舊）
      2.對(duì)方的12000元作為公司的實(shí)收資本或資本公積按40%的比例要彌補(bǔ)公司的虧損后返還剩余投資款。
      3.直接損失包括成本和所有的費(fèi)用。
      總損失=13300+13504.93+12000+36582.75+固定資產(chǎn)損失-6793.62
      按40%和60%比例計(jì)算。

      現(xiàn)在要把這個(gè)生產(chǎn)車(chē)間歸到公司管理，會(huì)計(jì)分錄要如何做，會(huì)計(jì)報(bào)表合計(jì)時(shí)，是不是只要合并60%的費(fèi)用，還是全部都要。

      合并全部。
  • 曾同學(xué)
    合并報(bào)表合并日要做分錄嗎？怎樣做？
    • 熊老師
      在合并日，1、同一控制下的企業(yè)合并，要按照子公司的合并日所有者權(quán)益中的盈余公積和未分配利潤(rùn) 應(yīng)享有的份額，借：資本公積 貸：盈余公積 未分配利潤(rùn)2、非同一控制下的企業(yè)合并，不作調(diào)整
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  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

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