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為何未經(jīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？

第一問：1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035萬元不理解題目中實(shí)際發(fā)生的預(yù)計(jì)負(fù)債不是已經(jīng)確認(rèn)了嗎？為什么還要減一個(gè)50-10，另外最后減420元s又是什么。這道題有點(diǎn)混亂請(qǐng)?jiān)敿?xì)解答一下

笑同學(xué)
2021-05-02 21:06:19
閱讀量 322
  • 馬老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為何未經(jīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好： 

    1610-20-20-（50-10）-100×75%-420=1035

    1610是未經(jīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，‘

    20是轉(zhuǎn)回的壞賬，壞賬準(zhǔn)備稅法上就不認(rèn)，即轉(zhuǎn)回時(shí)，使得會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加，但稅法不認(rèn)，所以這20雖然增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)但不必納稅，故調(diào)減應(yīng)納稅所得額20；

    第二個(gè)20是公允價(jià)值變動(dòng)收益20，稅法上交易性金融資產(chǎn)按成本計(jì)，所以公允價(jià)值變動(dòng)收益20，使得會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加，但稅法不認(rèn)，所以這20雖然增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)但不必納稅，故調(diào)減應(yīng)納稅所得額20；

    保修費(fèi)計(jì)提時(shí)稅法不認(rèn)，實(shí)際發(fā)生時(shí)稅法認(rèn)。所以50當(dāng)其發(fā)生的稅法認(rèn)，由于當(dāng)年計(jì)提50時(shí)稅法不認(rèn)故以前年度調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，所以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50；10是當(dāng)期計(jì)提的，計(jì)提不認(rèn)，所以增應(yīng)納稅所得額10；

    100*75%是無形資產(chǎn)稅法加計(jì)扣除；

    420是年初可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損，年末是0了，說明當(dāng)年都抵扣了，故調(diào)減應(yīng)納稅所得額420。這個(gè)是在表格里的，同學(xué)可能粗心了沒看到。

    同學(xué)繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于利潤(rùn),會(huì)計(jì)利潤(rùn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 00:47:47
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其他回答

  • d同學(xué)
    所得稅的利潤(rùn)100萬減按25%稅率20%。利潤(rùn)100-300萬是減按50%稅率20%，比如利潤(rùn)150萬是減去100萬，50萬減按50%*20%，還是整體的150萬減按50%*20%
    • 石老師
      你好，如果是小型微利企業(yè)，利潤(rùn)是150萬，企業(yè)所得稅=100萬*5%+50萬*10%
    • d同學(xué)
      是100*0.25*0.2+50*0.5*0.2，老師你是簡(jiǎn)寫的嗎？
    • 石老師
      你好，是的，我是簡(jiǎn)寫（按實(shí)際執(zhí)行的稅率寫的）
  • R同學(xué)
    75 調(diào)整后的凈利潤(rùn)500-100/5-（400-200）+（400-200）/10/2怎樣理解？公允大于賬面100為什么除于5呢？
    • 趙老師
      你好 100/5是計(jì)算的需要多計(jì)提的折舊
    • R同學(xué)
      折舊用的是賬面價(jià)值？
    • 趙老師
      400-200?減值準(zhǔn)備100怎么沒考慮？
    • R同學(xué)
      你好 是的 折舊是用的賬面價(jià)值的，200就是500-200-100 所以減值準(zhǔn)備的100是考慮了的。
    • 趙老師
      （400-200）/10/2是什么呢？
    • R同學(xué)
      你好 這個(gè)也是計(jì)算半年的折舊的差額。
    • 趙老師
      為什么加呢？
    • R同學(xué)
      你好 因?yàn)橄日麄€(gè)都減去了，所以后面要一步步加回來。
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