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• ?同學(xué)
  無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
  • 徐老師
    短缺：
    借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金
    
    分析原因：
    個(gè)人賠償?shù)?br/> 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）或庫(kù)存現(xiàn)金
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    
    保險(xiǎn)公司賠償?shù)?br/> 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款或庫(kù)存現(xiàn)金
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    
    無(wú)法查明原因的
    借：管理費(fèi)用－現(xiàn)金短缺
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    
    
    溢余
    借：庫(kù)存現(xiàn)金
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    
    分析原因：
    應(yīng)付給有關(guān)單位或個(gè)人的
    借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（單位或個(gè)人）
    
    無(wú)法查明原因的
    借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    貸：營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余
• 二同學(xué)
  怎么區(qū)分無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用、
  • 顧老師
    樓主應(yīng)該先對(duì)四種表述明確一點(diǎn)，就是這四種情況分別特指不同的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，而不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容自然有不同的處理方法，這是個(gè)前提。
    以下會(huì)計(jì)分錄，省略“待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益、待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益”的中間應(yīng)用。
    1、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；
    現(xiàn)金盤盈，無(wú)法查明原因，會(huì)計(jì)分錄：
    借：現(xiàn)金
    貸：營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金盤盈
    如果查明原因，比如少付款，則應(yīng)核實(shí)確認(rèn)后，應(yīng)該修正錯(cuò)誤，支出款項(xiàng)。
    2、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用；
    現(xiàn)金盤虧，無(wú)法查明原因，視為管理責(zé)任，會(huì)計(jì)分錄：
    借：管理費(fèi)用-現(xiàn)金盤虧
    貸：現(xiàn)金
    如果查明原因，比如屬個(gè)人原因，需個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任
    借：其他應(yīng)收款-
    貸：現(xiàn)金
    3、收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨盤盈沖減管理費(fèi)用；
    收發(fā)差錯(cuò)，屬管理責(zé)任，應(yīng)該沖減管理費(fèi)用：
    借：原材料/產(chǎn)成品
    貸：管理費(fèi)用-存貨盤盈
    
    4、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理 計(jì)入以前年度損益調(diào)整；
    固定資產(chǎn)，作為高價(jià)值、大件資產(chǎn)，理論上不能像存貨一樣隨便出現(xiàn)盤盈，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。會(huì)計(jì)分錄如下：
    借：固定資產(chǎn)
    貸：以前年度損益調(diào)整
• 啊同學(xué)
  無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)什么科目
  • 陳老師
    出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)
    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金
    （新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下貸方是庫(kù)存現(xiàn)金，而不再用“現(xiàn)金”這個(gè)科目）
    
    屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺
    借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
    這也是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的處理方法。