其他回答

• 劉同學(xué)
  無償捐贈增值稅視同銷售分錄怎么做
  • 李老師
    某公司把自產(chǎn)的一批物資無償捐贈給希望工程，該批產(chǎn)品的成本為20000，計稅價格為30000，增值稅率17％ 書上寫的是借:營業(yè)外支出 25100 貸:庫存商品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項) 5100 可我們老師說這么做不對，這樣沒有算收入到時候會少交一比稅，應(yīng)該這么做 借:營業(yè)外支出 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 然后再結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本 到底哪種方法是正確的？之前他給我們出的將自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資也是先做收入再結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  • 劉同學(xué)
    書上寫的是借:營業(yè)外支出 25100 貸:庫存商品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項) 5100 書上寫的這個正確
• 鍋同學(xué)
  無償捐贈給災(zāi)區(qū)的貨物是增值稅視同銷售行為嗎？
  • 黃老師
    貨物捐贈災(zāi)區(qū)，增值稅是否視同銷售 有兩種情況： 1、企業(yè)自行捐贈 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條第八款規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。 由上可見，企業(yè)將產(chǎn)品捐給災(zāi)區(qū)和希望小學(xué)的行為，應(yīng)視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 2、通過公益性社會團(tuán)體、縣以上政府及其部門捐贈 按照《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》（國發(fā)[2008]21號）文件規(guī)定：“對單位和個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！逼湓鲋刀愡M(jìn)項稅額不得抵扣，并不計繳應(yīng)納稅額。 由上可見，通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災(zāi)地區(qū)的，可以免征增值稅。 但是具體當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)是否認(rèn)可，還需要進(jìn)行咨詢。