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平銷返利跟代銷的區(qū)別中，能否講解一下這些關(guān)于增值稅專票的問(wèn)題？

老師，我看到平銷返利跟代銷的區(qū)別，我還是有疑問(wèn)關(guān)于開票的， 1，由商業(yè)企業(yè)開普票，相當(dāng)于做購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，沒有花那么多錢，所以他才沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，但是不屬于商業(yè)企業(yè)的貨物不是銷項(xiàng)，所以他不能開專票， 而此時(shí)供貨企業(yè)此時(shí)收到該普票做購(gòu)進(jìn)商品處理。當(dāng)成銷售費(fèi)用。 2，第二種，由供貨單位開紅字沖銷的專票沖減供貨單位自己的收入沖減銷項(xiàng)。 這里的話我是不理解的，為什么供貨單位開紅字沖銷發(fā)票，他供貨單位還是要返錢給商業(yè)企業(yè)呀？相當(dāng)于你又另外支出了一筆錢 1，由商業(yè)企業(yè)開普票，那怎么能充進(jìn)項(xiàng)稅呢？，這應(yīng)該是當(dāng)之比錢應(yīng)該當(dāng)做供貨單位的銷售費(fèi)用，而不是說(shuō)充成本沖收入沖銷項(xiàng)

l同學(xué)
2021-06-06 15:51:51
閱讀量 1116
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于平銷返利跟代銷的區(qū)別中，能否講解一下這些關(guān)于增值稅專票的問(wèn)題？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    平銷返利的問(wèn)題：平銷返利行為其實(shí)本質(zhì)上屬于銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)恼劭坌再|(zhì)。因此，平銷返利是可以開具紅字增值稅專用發(fā)票的。一般來(lái)說(shuō)實(shí)務(wù)中存在兩種方法來(lái)處理平銷返利情況：

    (1)由供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，供貨方可以沖減銷項(xiàng)稅額，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

    (2)按照慣例收款方應(yīng)該向付款方開具發(fā)票，畢竟商業(yè)企業(yè)向供貨方收取了返還收入，所以也可以由商業(yè)企業(yè)可以開具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，供貨方不得沖減銷項(xiàng)稅額。

    總結(jié)

    對(duì)于購(gòu)買方來(lái)說(shuō)，不管怎樣，都要按照平銷返利的有關(guān)規(guī)定，沖減當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

    對(duì)于銷售方來(lái)說(shuō)，如果開具了紅字增值稅專用發(fā)票，需要沖減增值稅銷項(xiàng)稅額，類似于銷售折讓。如果是商業(yè)企業(yè)開具了普通發(fā)票，那么供貨企業(yè)是不得沖減銷項(xiàng)稅額的。



    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅專票相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 17:59:19
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其他回答

  • 季同學(xué)
    一道關(guān)于增值稅平銷返利的問(wèn)題……
    • 吳老師
      根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問(wèn)題的通知 》 國(guó)稅發(fā)〔1997〕167號(hào)文件規(guī)定：
      二、自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷行為，因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下：
      當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率。

      取得返還資金20000元，當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=20000÷（1+17%）×17%=2905.98元。
      當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100000/（1+17%）×17%-2905.98=11623.93 元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅= 100000/（1+17%）×17%=14529.91元。
  • ?同學(xué)
    關(guān)于平銷返利的增值稅處理問(wèn)題
    • 葉老師
      1、平銷返利行為，購(gòu)買方（取得返利）做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
      2、紅字發(fā)票的開具范圍是折扣、折讓、銷貨退回，平銷返利不屬于開具紅字發(fā)票的范圍，不能開具。原因：對(duì)于購(gòu)買方來(lái)說(shuō)處理一樣，無(wú)影響；但對(duì)于銷售方來(lái)說(shuō)，可以沖減當(dāng)月銷項(xiàng)稅，少繳了稅款。
      3、銷售方對(duì)返利的入賬憑證：有取得返利的購(gòu)買方在地方稅務(wù)局代開票據(jù)。具體名稱記不住了，這種票據(jù)相當(dāng)于國(guó)家承認(rèn)可以做記賬憑證的收款收據(jù)。
  • L同學(xué)
    請(qǐng)教平銷返利的增值稅專用發(fā)票的開具的問(wèn)題
    • S老師
      讓利折扣：選中商品，點(diǎn)擊“折扣”，扣率為8%，會(huì)出現(xiàn)折扣行，選中行票面上方也可以連續(xù)打折，可超過(guò)8行以上商品，不填商品名，只填客戶名，先有發(fā)票再點(diǎn)清單，退出即保存，再點(diǎn)擊“打印”即可（即生成就不能修改）。
      另外，清單在發(fā)票管理下的發(fā)票查詢里打印，一頁(yè)清單紙25行。
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    2023-06-13 13:26:47
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