其他回答

• H同學
  預收賬款計入應(yīng)納稅所得額，其計稅基礎(chǔ)為什么是0？不是應(yīng)該是賬面價值嗎？
  • 周老師

    因為預收賬款在未來期間才確認收入繳納所得稅，而稅法要求本期就得繳納，那么未來期間可稅前扣除的金額就是本期已經(jīng)按應(yīng)納稅所得額繳納所得稅額的這部分預收賬款。

    所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可抵扣所得稅額=0

    《新企業(yè)所得稅法》第五十六條 企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。計稅基礎(chǔ)應(yīng)為0，產(chǎn)生了100萬元的暫時性差異。

    計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按稅法規(guī)定可予扣除的金額=100-100=0 就該題說：

    1、如果會計和稅法對收入入賬的要求一致，則會計的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

    2、如果會計和水法對收入入賬的要求不一致，這會計的賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)

• 段同學
  預收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認
  • 李老師
    【答案】錯

    【答案解析】

    負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。

• 云同學
  計稅基礎(chǔ)和賬面價值，這里的遞延資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為預收和發(fā)出商品賬面價值和計稅基礎(chǔ)的不同嗎
  • 熊老師
    安裝工作是必要組成部分，所以該 公司賬目多少確認了收入成本，也多交了所得稅，現(xiàn)在把多出的收入成本沖回去，但是稅已經(jīng)交了。就通過遞延所得稅來調(diào)節(jié)。這部分應(yīng)該是安裝完之后交，可現(xiàn)在公司提前交了，以后再確認收入的時候就不用交稅了，符合遞延所稅的要求
  • 云同學
    所以這個不能用資產(chǎn)負債表債務(wù)法來考慮這個問題嗎，您說的這個方法我知道，但是我就是想咨詢一下通過賬面價值和計稅基礎(chǔ)來考慮這個問題
  • 熊老師
    這不適合。如果他賬做對了，根本不需要做遞延