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業(yè)務(wù)4高管行權(quán)時(shí)差額為什么不計(jì)入工資里計(jì)算職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)呢？

老師，模考24第2題有幾個(gè)問題：1. 業(yè)務(wù)1如果有協(xié)議是計(jì)入資本公積嗎？2. 業(yè)務(wù)三的110要是交稅嗎？有點(diǎn)搞不清；3. 業(yè)務(wù)4高管行權(quán)時(shí)的的差額為什么不計(jì)入工資里計(jì)算職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)呢？4. 11問求調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為什么不用減增值稅？我每次遇到這一問有點(diǎn)不知道怎么調(diào)，麻煩老師再講，謝謝！

北同學(xué)
2021-06-14 12:27:18
閱讀量 636
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)4高管行權(quán)時(shí)差額為什么不計(jì)入工資里計(jì)算職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)呢？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~

         1. 業(yè)務(wù)1如果有協(xié)議是計(jì)入資本公積嗎？這個(gè)考核的是企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。如果合同、協(xié)議約定作為資本金，會(huì)計(jì)上計(jì)入資本公積的，不計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額，不需交企稅；如果合同協(xié)議未約定的，要作為收入處理，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

         2. 業(yè)務(wù)三的110要是交稅嗎？轉(zhuǎn)讓成本法核算的非上市公司股權(quán)的收益 1100萬元，這個(gè)是收益是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，要按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入交稅。

         3. 業(yè)務(wù)4高管行權(quán)時(shí)的的差額為什么不計(jì)入工資里計(jì)算職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)呢？9月份對(duì)甲企業(yè)50名高管授予限制性股票 ，約定服務(wù)期滿1年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價(jià)值為10元/股。到12月，還不滿一年，未行權(quán)，所以不計(jì)入。如果行權(quán)了可以計(jì)入。

         4. 11問求調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為什么不用減增值稅？在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，增值稅不能在稅前扣除哈。而且在賬務(wù)處理上增值稅也是通過往來科目核算的，沒有影響損益。

         計(jì)算應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加上納稅調(diào)增的，減去納稅調(diào)減的。其中調(diào)增和調(diào)減，調(diào)的都是稅會(huì)差異，當(dāng)會(huì)計(jì)和稅法處理不一致時(shí)就需要調(diào)整，如果一致的不用調(diào)，所以這個(gè)需要一點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的題并不難，把可扣除項(xiàng)目和不可扣除項(xiàng)目理解透，多做題練習(xí)，找到感覺就好，加油~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,工會(huì)經(jīng)費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 15:35:47
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其他回答

  • d同學(xué)
    為什么計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)候不扣除計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生職工福利費(fèi)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)
    • 曹老師
      你的意思應(yīng)付職工薪酬下的明細(xì)科目嗎？應(yīng)該在計(jì)提的時(shí)候已經(jīng)進(jìn)成本費(fèi)用了
  • 沒同學(xué)
    瀏覽 為什么計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)候不扣除計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生職工福利費(fèi)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)
    • 張老師
      你好，應(yīng)是成本費(fèi)用總額里已經(jīng)包含了這些，算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了成本費(fèi)用，所以不能再扣了。
  • 雨同學(xué)
    某企業(yè)的計(jì)稅工資總額為250萬元，可以計(jì)提的職工工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的總額是( )。
    • 田老師
      【答案】c
      【答案解析】本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。納稅人的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的14%、1.5%、2%計(jì)算扣除。所以本題答案應(yīng)為：250×（14%＋1.5%＋2%）＝43.75（萬元）
  • L同學(xué)
    在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣
    • 趙老師
      【答案】√
      【答案解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。
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