其他回答

• 肉同學(xué)
  老師，怎樣計(jì)算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
  • L老師
    這道題以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的資產(chǎn)期末公允價(jià)值上漲200，假設(shè)成本為100，那么期末就是300，稅法只認(rèn)可初始成本100，這個(gè)是計(jì)稅基礎(chǔ)，而300是賬面價(jià)值。
  • 肉同學(xué)
    這個(gè)200形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
  • L老師
    這個(gè)題目中利息收入免稅，那么稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，而會(huì)計(jì)應(yīng)收股利賬面價(jià)值不為0，這樣子形成了永久性差異。
  • 肉同學(xué)
    我做的對(duì)嗎
  • L老師
    對(duì)，是按照你這么處理的，長投的計(jì)稅基礎(chǔ)稅法只認(rèn)可開始取得時(shí)候的成本。
  • 肉同學(xué)
    老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75
  • L老師
    哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價(jià)值變動(dòng)200，但是這部分對(duì)于凈利潤的影響其實(shí)是150，長投是按照凈利潤來確認(rèn)份額的。
  • 肉同學(xué)
    不應(yīng)該說是凈利潤，這個(gè)其他綜合收益不屬于凈利潤，但是它也是按照稅后來反映的。
• A同學(xué)
  請(qǐng)教一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的問題
  • 張老師
    賬面價(jià)值5.5萬元沒有問題，但計(jì)稅基礎(chǔ)是0，答案是對(duì)的。
    你最好不要這樣理解，因?yàn)橛?jì)算遞延所得稅時(shí)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)要么與賬面價(jià)值相等，要么就等于0，不可能出現(xiàn)第三種情況。
    分步來說是這樣的：
    年初確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元；
    計(jì)提3萬元后，再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)0.75萬元；
    支付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)，
    借：預(yù)計(jì)負(fù)債 2.5 借：所得稅費(fèi)用 0.625
    貸：銀行存款 2.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.625
    年末的遞延所得稅資產(chǎn)也就是1.375萬元。
    上述算法，一步計(jì)算就是（5+3-2.5）0.25=1.375，與答案一致。
• 念同學(xué)
  請(qǐng)問這個(gè)暫時(shí)性差異，是計(jì)稅基礎(chǔ)剪去賬面價(jià)值，還是賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)？
  • 全老師
    同學(xué)你好 遞延所得稅資產(chǎn)的話，是計(jì)稅基礎(chǔ)減去賬面價(jià)值 遞延所得稅負(fù)債的話，是相反
  • 念同學(xué)
    這兩個(gè)，跟暫時(shí)性差異有什么關(guān)系
  • 全老師
    上面說的就是暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)的話，暫時(shí)性差異是計(jì)稅基礎(chǔ)減去賬面價(jià)值 遞延所得稅負(fù)債的話，暫時(shí)性差異是相反
  • 念同學(xué)
    哪個(gè)是對(duì)應(yīng)可抵扣差異，哪個(gè)對(duì)應(yīng)暫時(shí)性差異？
  • 全老師
    遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異