其他回答

• T同學(xué)
  能在一筆分錄中同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 馬老師
    你好，一點(diǎn)通網(wǎng)校回答您的問題：
    
    可以的。
    報(bào)班，建議選擇網(wǎng)校學(xué)習(xí)，隨時(shí)學(xué)習(xí)，一對(duì)一，老師隨時(shí)輔導(dǎo)答疑，為您保駕護(hù)航，充分利用碎片時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，不僅僅能聽課，而且能隨時(shí)一對(duì)一輔導(dǎo)答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運(yùn)氣比較好，沒有白花報(bào)班費(fèi)，如果不好，就浪費(fèi)了，另外，現(xiàn)場(chǎng)上課，必須費(fèi)車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學(xué)習(xí)則不同。分三輪扎扎實(shí)實(shí)復(fù)習(xí)：
    第一輪，主抓各門學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)
    第二輪，瘋狂做題
    第三輪，留一周查缺補(bǔ)漏
    第一輪主要是掌握知識(shí)，腦袋多裝知識(shí)點(diǎn)。第二輪，知識(shí)點(diǎn)的梳理，最終達(dá)到爐火純青，第三輪準(zhǔn)備考試了。
• 先同學(xué)
  所得稅會(huì)計(jì)在處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債并且在具體計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)的處理方法
  • 徐老師
    所得稅費(fèi)用=（應(yīng)交所得稅額+永久性差異）25%
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅：是站在稅法位置上所計(jì)算出來的稅額
    所得稅費(fèi)用記在借方，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅是記在貸方的，兩者之間的差額，如果是在借方的就是遞延所得稅資產(chǎn)，差額在貸方的就是遞延所得稅負(fù)債。
• B同學(xué)
  如何確定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債？
  • 張老師
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
    除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：
    （一）商譽(yù)的初始確認(rèn)。
    （二）同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：
    1．該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；
    2．交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。但是，同時(shí)滿足下列條件的除外：
    （一）投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；
    （二）該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
    （一）該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；
    （二）交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
    （一）暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；
    （二）未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
    企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。