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• 瞳同學(xué)
  借：其他應(yīng)付款——限制性股票回購(gòu)義務(wù)　 　　　　貸：庫(kù)存股　　　　 　借：其他應(yīng)付款——限制性股票回購(gòu)義務(wù)　 　　　　貸：應(yīng)付股利——限制性股票股利　 請(qǐng)問這是可撤銷，還是不可撤銷現(xiàn)金股利？
  • 鄒老師
    同學(xué)你好，這是可撤消的現(xiàn)金股利。 1、可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對(duì)于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤(rùn)分配進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 　　借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　同時(shí)： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購(gòu)義務(wù)【按分配的現(xiàn)金股利金額】 　　　　貸：庫(kù)存股 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)的負(fù)債： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購(gòu)義務(wù) 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 2、不可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對(duì)于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤(rùn)分配進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 　　借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用： 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：應(yīng)付股利—應(yīng)付限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款
• 依同學(xué)
  我的其他應(yīng)交款和其他應(yīng)付款的明細(xì)科目對(duì)嗎
  • 周老師
    告訴你一個(gè)很簡(jiǎn)單的方法 你只要看一下編號(hào)就知道了。企業(yè)會(huì)計(jì)制度2001有會(huì)計(jì)科目編號(hào)。
    一級(jí)科目編號(hào)為四位，如：其他應(yīng)交款 編號(hào)2176 其他應(yīng)付款 編號(hào)2181
    二級(jí)科目編號(hào)為六位，前四位就是它所屬的一級(jí)科目的編號(hào)，后二位是它的序號(hào)你仔細(xì)看看就明白應(yīng)該放到哪一個(gè)科目里面了，如果你沒有相關(guān)的資料可循 除有明確規(guī)定外會(huì)計(jì)處理的習(xí)慣上把應(yīng)該定期上交給地方財(cái)政統(tǒng)籌的款項(xiàng)作入"其他應(yīng)交款"而其他的作入"其他應(yīng)付款"。二級(jí)帳戶的設(shè)置要看企業(yè)的需要而定，沒必要分得很細(xì)，特別是一些不常發(fā)生的事項(xiàng)，可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喜?，否則會(huì)增加工作量，對(duì)于手工記賬的就更要靈活掌握了。只是有一點(diǎn)必須注意，那就是“一貫性”原則。
• 樂同學(xué)
  其他應(yīng)付款可以設(shè)置“其他”明細(xì)科目嗎？譬如借：其他應(yīng)付款--其他 貸：銀行存款
  • 胡老師
    當(dāng)然可以，會(huì)計(jì)科目根據(jù)自己?jiǎn)挝磺闆r按需設(shè)置，只是為查賬等方便，二級(jí)或三級(jí)為“其他”的盡量少用。
• 小同學(xué)
  “其他應(yīng)付款的明細(xì)科目”怎么寫？
  • 張老師

    一、其他應(yīng)付款的明細(xì)科目按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）設(shè)置。如：其他應(yīng)付款-xx單位（或個(gè)人）、其他應(yīng)付款-存入保證金-xx單位（或個(gè)人）。

    二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)），“2241 其他應(yīng)付款”科目：

    1.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

    2.本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

    3.企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

    4.本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
    企業(yè)（保險(xiǎn)）應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過本科目核算。

    5.企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。