其他回答

• 馮同學(xué)
  若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，同時(shí)增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。因此，企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 為什么若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，同時(shí)增加商譽(yù)？？？？
  • A老師
    你好，同學(xué)。 確認(rèn)長(zhǎng)投的時(shí)候，是按被投資企業(yè)公允*持股比例和支付對(duì)價(jià)差額確認(rèn)商譽(yù)的。 那么在合并報(bào)表的時(shí)候，相關(guān)的公允也要調(diào)整的 借 Xx資產(chǎn) 貸 資本公積 這個(gè)在調(diào)整同時(shí)要確認(rèn) 借 資本公積 貸 遞延所得稅負(fù)債。 如果商譽(yù)再做遞延所得稅負(fù)債，那么對(duì)于這同一標(biāo)的物，確認(rèn)兩次。
• 小同學(xué)
  企業(yè)合并中，在計(jì)算商譽(yù)時(shí)，被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為什么要加上或減去遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，遞延
  • 趙老師

    遞延所得稅也是資產(chǎn)或負(fù)債，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)計(jì)入被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值內(nèi)。如果你說的是因?yàn)槊舛惡喜⒅校煌顿Y單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話，理由如下：

    因?yàn)檫@是一項(xiàng)免稅合并，因此并不會(huì)改變被投資單位資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，因此盡管合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照公允價(jià)值列示（因?yàn)橛懻撋套u(yù)，這里僅指非同一控制下企業(yè)合并），但是將資產(chǎn)和負(fù)債由賬面調(diào)整到公允后，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，這部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅的影響。

    在非同一控制下企業(yè)合并中（同一控制下，資產(chǎn)仍以相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值列示，不存在賬面和公允的問題），子公司應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備需要考慮。雖然稅法不確認(rèn)應(yīng)收賬款的預(yù)提減值，但是因?yàn)樽庸疽矒?jù)此確認(rèn)了遞延所得稅，因此在應(yīng)收賬款評(píng)估增值時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來(lái)的壞賬準(zhǔn)備，那么合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由計(jì)稅基礎(chǔ)和不考慮壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款之間差額計(jì)算出的遞延所得稅金額將不正確。
    

• 蘭同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債影響可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值嗎？
  • 曹老師
    遞延所得稅負(fù)債，是會(huì)影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的。
  • 蘭同學(xué)
    是所得稅費(fèi)用這個(gè)科目影響的嗎？借遞延所得稅費(fèi)用貸所得稅稅費(fèi)用 影響凈資產(chǎn)
  • 曹老師
    是的。借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 而且 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債 也是影響的。
  • 蘭同學(xué)
    謝謝
  • 曹老師
    不客氣。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝 ！