其他回答

• S同學
  請問老師如何從負債計稅基礎的定義來理解合同負債的計稅基礎。假如合同負債100萬，這里的賬面價值是100萬，計稅基礎=賬面價值－未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。合同負債稅法上當期不是已經扣了，未來可扣金額應該是0吧，為什么計稅基礎是0呢
  • A老師
    合同負債是稅法當期作為收入，納稅調增了100，以后轉入收入，可以納稅調減100，所以計稅基礎=賬面價值100-未來可以稅前扣除的金額100=0
• 瑤同學
  關于負債的計稅基礎和未來期間計算應納稅所得額的問題
  • 楊老師
    1、企業(yè)所得稅法對費用扣除的原則是“真實、合法”，而未實際支付的費用，就不能作為費用扣除。所以，在一般情況下，只計提而未支付的工資，是不能在稅前扣除的。
    2、第二道題的意思有點不明確，不過在日常的稅務檢查中，這種預提的而未實際發(fā)生的費用，一般是不允許稅前列支的。預提的費用在稅務上嚴格來說不是“真實發(fā)生”的費用。
• 王同學
  關于負債的計稅基礎和未來期間計算應納稅所得額的問題請教acco125125
  • 高老師
    你好。
    
    從題中提供的信息看，相信該題適用的是原《企業(yè)所得稅暫行條例》。
    
    根據(jù)該暫行條例的有關規(guī)定，除稅法另有規(guī)定以外，納稅人實際發(fā)放的工資薪金，在稅法規(guī)定的計稅工資薪金扣除標準以內的，可以據(jù)實扣除超過標準的部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。
    
    由此，題中雖然計入成本費用的工資費用為4 000萬元，但稅法規(guī)定允許扣除的工資薪金為3 000萬元，產生1 000萬元差額不能從應納稅所得額中扣除，因此，在計算應納稅所得額時，應當以會計利潤為基礎，加上該1 000萬元的納稅調整事項。
    
    另外，由于4 000萬元的工資費用尚未支付，因此，在會計賬面形成應付工資余額4 000萬元(即賬面價值)。又由于上述稅法的規(guī)定，上述1 000萬元的納稅調整事項不能結轉至以后年度補扣，因此，應付工資的計稅基礎 = 賬面價值4 000 - 未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0 = 4 000元。應付工資賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異。
• ?同學
  符合免稅條件的企業(yè)合并發(fā)生時，確認的資產、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債，并調整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。(  )
  • 田老師
    正確答案對 解析：【解析】企業(yè)合并符合免稅合并的條件，對于合并初始確認的資產和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額，應確認為遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。題目表述正確。