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• 齊同學(xué)
  預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提，計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)？？那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 葉老師
    您好，預(yù)計(jì)負(fù)債是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)要看計(jì)稅基礎(chǔ)是否為零，若未來不可扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生遞延所得稅。
  • 齊同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債有不能抵抗的情況嗎？
  • 葉老師
    您好，預(yù)計(jì)負(fù)債是有不能抵扣情況。
  • 齊同學(xué)
    那你到是說出來呀
  • 葉老師
    您好，為其他企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保，稅法不一定認(rèn)可。
  • 齊同學(xué)
    那假如我說的預(yù)計(jì)負(fù)債是指的賠償款呢，稅法認(rèn)可的情況下，我的問題成立不？
  • 葉老師
    您好，若自己企業(yè)的賠償款是稅法認(rèn)可，在企業(yè)預(yù)期盈利的情況下，您的說法是正確的。
• 張同學(xué)
  會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)分資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)指的是應(yīng)交未交的所得稅嗎？
  • 方老師
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)指的是指該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值與未來可以抵扣金額之間的差，不是什么應(yīng)交未交的所得稅。這里一定要注意是未來可以抵扣的金額，比如說應(yīng)付職工薪酬，單位實(shí)際應(yīng)該發(fā)放應(yīng)付職工薪酬20萬，但稅法上允許抵扣的只有15萬，我們可以判斷一下該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。由于稅法允許抵扣的15萬在本期就可以抵扣，所以未來再允許抵扣的金額為0，因此，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值（20萬）-未來可以抵扣金額（0萬）=20萬，所以該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就為20萬。
• 努同學(xué)
  預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提，計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)？？那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 周老師
    你好： 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額 對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，未來可以抵扣的就是其賬面價(jià)值。 所以計(jì)稅基礎(chǔ)=0 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個(gè)是暫時(shí)性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計(jì)提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計(jì)負(fù)債一般是對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。
• 落同學(xué)
  資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的通俗意思？
  • A老師
    資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。
    　　資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。
    　　一般情況下，稅法認(rèn)定的資產(chǎn)取得成本為購入時(shí)實(shí)際支付的金額。在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。
    　　負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值(a)減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
    　　負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價(jià)值的關(guān)系式為
    　　負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額