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• 晴同學
  我有今年5月進口的13%稅率農(nóng)產(chǎn)品海關稅票一張，7月農(nóng)產(chǎn)品稅率由13%變更為11%，8月做了農(nóng)產(chǎn)品核定扣除備案，10月抵扣此張海關稅票時的會計分錄如何寫
  • 稅老師
    借；庫存商品 應交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目
  • 晴同學
    是： （1）借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額） 貸：銀行存款 （2）銷售后： 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額） 這樣嗎
  • 稅老師
    那不允許抵扣的13%稅率月11%稅率的差額2%，應記到哪里呢？待抵扣進項稅額嗎？
  • 晴同學
    你好，計入庫存商品的成本
• 之同學
  關于農(nóng)產(chǎn)品稅率的問題
  • W老師
    農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。 糧食：包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧，以及面粉、米、玉米面、玉米渣等。切面、餃子皮、混沌皮、面皮、米粉等糧食復制品，也屬于本貨物的征稅范圍。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉，不屬于本貨物的征稅范圍。 你的山芋都蒸熟了，精加工的產(chǎn)品是不屬于13%這種低稅率的范圍。
• 春同學
  免稅農(nóng)產(chǎn)品稅率問題
  • 王老師
    按照規(guī)定，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售的納稅人銷售的蔬菜和肉蛋禽（只針對豬牛羊）免征增值稅。但是，免征增值稅必須分開核算，且應當向國稅局做免稅備案。如果對方對于免稅的蔬菜等，要求不免稅，在3年以內(nèi)不得再免稅備案，可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率11%。
    你公司取得該增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項稅額，應當認證后做進項稅額轉(zhuǎn)出。因為你公司銷售蔬菜是免稅的，是不得抵扣進項稅額的。