其他回答

• z同學(xué)
  （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中300萬(wàn)元予以資本化；截至2×16年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按照175%攤銷(xiāo)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該納稅調(diào)增還是調(diào)減，調(diào)多少呢？
  • 陳老師
    您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)上計(jì)入了500的管理費(fèi)用，稅法上175%攤銷(xiāo)，所以調(diào)減的話，是調(diào)75%（175%-100%）的金額
• 徐同學(xué)
  當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出400萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中300萬(wàn)元資本化。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按50%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的150%確定攤銷(xiāo)的金額。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)調(diào)減多少應(yīng)納稅所得額？計(jì)算過(guò)程？
  • 張老師
    學(xué)員您好，您說(shuō)的是舊規(guī)定，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除2018-2020期間是按75%比例。 不符合資本化的100可加計(jì)扣除100*75%=75，調(diào)減75應(yīng)納稅所得額
  • 徐同學(xué)
    符合資本化的300按300*175%=525計(jì)算攤銷(xiāo)。賬面是按300計(jì)算攤銷(xiāo)，兩者的差額也要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
• 奇同學(xué)
  題目:當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20％.其中300萬(wàn)元予以資本化;截止2ⅹ16年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175％稅前扣除,資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175％確定予攤銷(xiāo)的金額。 答案:會(huì)計(jì)賬面價(jià)值300萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)450萬(wàn)。 問(wèn)題:1、不明白為何計(jì)稅基礎(chǔ)是450萬(wàn)，請(qǐng)?jiān)敿?xì)點(diǎn)。 2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用化的永久性差異為何不用作扣除？
  • 周老師
    答案給錯(cuò)了，之前是按150%，現(xiàn)在是按照175% 費(fèi)用化的永久性差異是要扣的！
  • 奇同學(xué)
    請(qǐng)幫忙提供正確答案，多
  • 周老師
    同學(xué)，你是哪里不理解？
  • 奇同學(xué)
    還是關(guān)于研發(fā)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，答案上是減了150萬(wàn)，正確答案，是否應(yīng)減500*175％=875萬(wàn)，含資本化的暫時(shí)性差異及費(fèi)用化的永久性差異。
  • 周老師
    這里只考慮費(fèi)用化的永久性差異 無(wú)形資產(chǎn)這個(gè)暫時(shí)性差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)的
• v同學(xué)
  老師，請(qǐng)問(wèn)教材【例15-16】中，關(guān)于開(kāi)發(fā)支出在表15-2中為什么列示的賬面價(jià)值為什么是300萬(wàn)？如果是因?yàn)檠邪l(fā)未完成，不能列示500萬(wàn)，也應(yīng)該是200萬(wàn)，為什么是300萬(wàn)？謝謝
  • 老師
    這是在初始的時(shí)候的差異。 會(huì)計(jì)上認(rèn)可的是300萬(wàn)，稅法上認(rèn)可的是300*175%
  • v同學(xué)
    當(dāng)年底發(fā)生的研發(fā)支出為500萬(wàn)，其中資本化支出是300百萬(wàn)。費(fèi)用化支出是200百萬(wàn)，我不明白為什么表15-2中只列示了開(kāi)發(fā)支出中資本化支出300萬(wàn)？為什么不是500百萬(wàn)或者是200百萬(wàn)？謝謝
  • 老師
    你另外的200萬(wàn)以及進(jìn)入到你的管理費(fèi)用了。你實(shí)際上期末余額只有300萬(wàn)哦。