其他回答

• 韓同學(xué)
  老師你好，我想請(qǐng)問(wèn)一下當(dāng)期。所得稅加上調(diào)增的減去調(diào)減的，調(diào)增的是不是遞延所得稅的資產(chǎn)，調(diào)減的是不是遞延所得稅的負(fù)債？
  • 吳老師
    你好，調(diào)增調(diào)減的所得稅并不一定是遞延所得稅。比如超額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等，對(duì)以后的納稅義務(wù)沒(méi)有影響，不確認(rèn)為遞延。
  • 韓同學(xué)
    那應(yīng)納稅所得額不是當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上調(diào)增的減去調(diào)減的嗎？
  • 吳老師
    應(yīng)納稅所得額是這么計(jì)算的
  • 韓同學(xué)
    那什么時(shí)候用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢？
  • 吳老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 比如計(jì)提的信用減值損失，當(dāng)期所得稅是不能抵扣的，要計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，等實(shí)際發(fā)生損失了，稅務(wù)局認(rèn)可了，到那個(gè)時(shí)候才能抵扣。
• S同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債和納稅調(diào)增調(diào)減的關(guān)系
  • 羅老師
    資產(chǎn) 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    本期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額稅率+遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額稅率+（遞延所得稅負(fù)債增加值-遞延所得稅資產(chǎn)增加值）
• 熊同學(xué)
  1.企業(yè)虧損的情況下產(chǎn)生的稅會(huì)差異調(diào)增調(diào)減需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債嗎，？2.當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額的調(diào)增調(diào)減是不是必須也要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債呢
  • S老師
    1、會(huì)的；2、不一定，看有沒(méi)有引起遞延金額的變化
  • 熊同學(xué)
    怎么判斷是否引起遞延金額的變化，老師，這點(diǎn)不是很理解，遇到調(diào)增調(diào)減的都不知道該不該做分錄
  • S老師
    就是判斷影響未來(lái)繳稅的金額有沒(méi)有變化，建議學(xué)習(xí)一下所得稅處理的會(huì)計(jì)章節(jié)